ضريبة التصرفات العقارية في المملكة العربية السعودية



في إطار السعي لتحقيق التنمية الاقتصادية ودعم القطاع العقاري، أصدرت المملكة العربية السعودية الأمر الملكي رقم (أ/84) بتاريخ 14 صفر 1442هـ، الذي يقضي بإعفاء عمليات نقل ملكية العقارات من ضريبة القيمة المضافة. بدلاً من ذلك، تم فرض ضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% على العقارات المعنية بعمليات البيع وما يشابهها. هذه الخطوة تأتي لتعزيز الملكية العقارية بين المواطنين ودعم المطورين العقاريين، بالإضافة إلى تحقيق أهداف الدولة في زيادة نسبة ملكية العقارات.

من جهة أخرى، اتخذت الحكومة السعودية قراراً بتحمل جزء من قيمة ضريبة التصرفات العقارية في حالة شراء المواطن للمسكن الأول، حيث تتحمل الدولة الضريبة على المبلغ الذي لا يتجاوز مليون ريال سعودي، مقابل 850,000 ريال كانت تتحملها قبل هذا الأمر الملكي.

ما هي ضريبة التصرفات العقارية في السعودية؟

ضريبة التصرفات العقارية هي واحدة من الضرائب غير المباشرة التي تحتفظ بها الدولة على مجموعة متنوعة من العمليات المتعلقة بالعقارات. تهدف هذه الضريبة إلى ضبط سوق العقار وتأمين إيرادات مستدامة للدولة. تطبق على مجموعة من التصرفات التي ينشأ عنها أثر قانوني يمثل في النقل الفعلي أو المحتمل لحق ملكية العقار، أو تفويض استغلاله. تغطي هذه الضريبة أمورًا متعددة تتراوح من الهبة، والمقايضة، وحتى التأجير التمويلي وغيرها من الأشكال المعقدة للتصرف في العقارات.

المجالات التي تغطيها الضريبة لا تقتصر على العقارات السكنية فقط، بل تشمل الأراضي والمباني وحتى الشركات العقارية التي تمثل أصولها العقارات بنسبة تزيد عن 50% من إجمالي أصولها. في هذا السياق، يعتبر نقل الحصص أو الأسهم في هذه الشركات كنوع من أنواع التصرفات العقارية المخضعة للضريبة، ما لم يكن هناك علاقة مباشرة بين ملكية الحصص وأصول الشركة.

اقرأ أيضاً: ما هي أنواع الضرائب في السعودية؟

تاريخ استحقاق الضريبة في التصرفات العقارية

فيما يخص الجدول الزمني لاستحقاق الضريبة، يتم تحديد الواقعة المنشئة للضريبة في حالة ضريبة التصرفات العقارية عند تنفيذ التصرف نفسه. بمعنى أن التواريخ المحددة لتوثيق الصفقة، سواء في كتابة العدل أو عند الموثق المعتمد، تعتبر هي اللحظة التي تستحق فيها الدولة جباية الضريبة.

لنأخذ مثالاً توضيحياً: في حالة بيع عقار تجاري تمت الموافقة عليه بين البائع والمشتري في 25 سبتمبر 2020، وتم توثيق الصفقة في 5 أكتوبر 2020، في هذه الحالة يتوجب على الطرفين دفع الضريبة المستحقة في تاريخ التوثيق، أي في 5 أكتوبر 2020.

العقوبات والغرامات في حالة عدم الالتزام

من الجدير بالذكر أن عدم الالتزام بالتوقيتات والنسب المحددة لضريبة التصرفات العقارية ينطوي على مخاطر تتعلق بالعقوبات والغرامات. تتضمن النظم الضريبية في المملكة العربية السعودية عقوبات محددة للأفراد والمنشآت التي تخلفوا عن الالتزام بواجباتهم الضريبية.

قد تصل الغرامات لمستويات كبيرة تصعب التغاضي عنها. لذلك، ينصح بالشدة بالالتزام الكامل بالقواعد والإجراءات المتعلقة بضريبة التصرفات العقارية لتجنب أي تعقيدات قد تعرقل الأعمال التجارية أو الشخصية.

الخطوات الموصى بها لضمان الالتزام بالقوانين

• التحقق من القيمة السوقية العادلة: قبل إتمام الصفقة، يفضل التحقق من القيمة السوقية العادلة للعقار لتحديد الوعاء الضريبي الصحيح.
• التوثيق القانوني: يجب توثيق الصفقة في الوقت المحدد ودفع الضرائب المستحقة.
• التأكد من تفاصيل الضريبة: يفضل مراجعة جميع النسب والتفاصيل المتعلقة بالضريبة للتأكد من دقتها.
• الاستشارة القانونية: في حالة وجود أي شكوك، ينصح بالتواصل مع محامي أو مستشار مالي مختص للتأكد من صحة الإجراءات.

من خلال اتباع هذه الخطوات، يمكن للأفراد والمنشآت التجارية تجنب الوقوع في مشاكل قانونية تتعلق بضريبة التصرفات العقارية، والمحافظة على سلامة ونجاح أعمالهم.

موضوعات ذات صلة:

كيفية بدء أعمال تجارية في السعودية.

كيفية إصدار رقم سجل تجاري في السعودية.

مواعيد سداد الضريبة على التصرفات العقارية

القاعدة العامة لتحديد تاريخ السداد

اللوائح التنفيذية لضريبة التصرفات العقارية في المملكة العربية السعودية تحدد مجموعة من المواعيد التي يجب مراعاتها عند القيام بأي تصرف عقاري. وفقاً لهذه اللوائح، يتعين على الشخص سداد الضريبة المستحقة في أو قبل تاريخ توثيق التصرف لدى كاتب العدل أو الموثق المعتمد. بمعنى آخر، يجب أن يتم السداد فور الانتهاء من الإجراء القانوني الذي يؤدي إلى تغير في ملكية العقار.

جدول للتواريخ المحددة لسداد الضريبة المستحقة حسب اللوائح



الأسئلة الشائعة حول ضريبة التصرفات العقارية في المملكة العربية السعودية

ما هي ضريبة التصرفات العقارية؟

ضريبة التصرفات العقارية هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على عمليات نقل ملكية العقارات داخل المملكة العربية السعودية. وتهدف هذه الضريبة إلى تنظيم السوق العقاري وزيادة الإيرادات الحكومية. تشمل الضريبة جميع أنواع العقارات بما في ذلك الأراضي والمباني، وهي تطبق على مجموعة متنوعة من التصرفات مثل البيع، الهبة، المقايضة، والتأجير التمويلي.

متى يتم فرض ضريبة التصرفات العقارية؟

تُفرض ضريبة التصرفات العقارية عند تنفيذ عملية نقل ملكية العقار أو عند توثيق الصفقة لدى كاتب العدل أو الموثق المعتمد. يتعين على الأطراف المعنية دفع الضريبة في تاريخ التوثيق أو قبله لضمان الامتثال للقوانين واللوائح.

ما هي نسبة ضريبة التصرفات العقارية؟

نسبة ضريبة التصرفات العقارية في المملكة العربية السعودية هي 5% من قيمة الصفقة العقارية. ومع ذلك، تتحمل الحكومة جزءًا من هذه الضريبة عند شراء المواطنين للمسكن الأول، حيث تتكفل الدولة بدفع الضريبة على مبلغ يصل إلى مليون ريال سعودي.

ما هي العقوبات المفروضة في حالة عدم الالتزام بدفع الضريبة؟

تتضمن العقوبات المفروضة على عدم الالتزام بدفع ضريبة التصرفات العقارية غرامات مالية قد تكون كبيرة وتؤدي إلى تعقيدات قانونية. ولذلك، يُنصح بالالتزام الكامل بالمواعيد والنسب المحددة لضمان سريان العمليات بشكل قانوني.

هل تشمل الضريبة جميع أنواع العقارات؟

نعم، تشمل ضريبة التصرفات العقارية جميع أنواع العقارات بما في ذلك الأراضي والمباني السكنية والتجارية. كما تُطبق على نقل الحصص أو الأسهم في الشركات العقارية التي تزيد نسبة العقارات في أصولها عن 50%، إلا إذا كانت هناك علاقة مباشرة بين ملكية الحصص وأصول الشركة.

ما هي الخطوات الموصى بها لضمان الالتزام بضريبة التصرفات العقارية؟

• التحقق من القيمة السوقية للعقار: يجب تحديد القيمة السوقية العادلة للعقار لتحديد المبلغ الضريبي بشكل دقيق.
• التوثيق القانوني: ينبغي توثيق الصفقات في الوقت المحدد ودفع الضرائب المستحقة لضمان الالتزام.
• مراجعة تفاصيل الضريبة: يُنصح بمراجعة جميع النسب والتفاصيل المرتبطة بالضريبة للتأكد من دقتها.
• الاستشارة القانونية: في حالة وجود أي شكوك، يفضل استشارة محامي أو مستشار مالي للتأكد من صحة الإجراءات.

كيف يمكنني دفع ضريبة التصرفات العقارية؟

يمكن دفع ضريبة التصرفات العقارية عن طريق تقديم الإقرار الضريبي للجهات المختصة ودفع المبلغ المستحق إلكترونيًا أو من خلال وسائل الدفع المعتمدة قبل توثيق الصفقة لدى كاتب العدل أو الموثق المعتمد.

كيف يمكنني الحصول على إعفاء من ضريبة التصرفات العقارية؟

تقدم الحكومة السعودية إعفاء من ضريبة التصرفات العقارية للمواطنين عند شراء المسكن الأول، حيث تتحمل الدولة الضريبة على مبلغ يصل إلى مليون ريال سعودي. وللحصول على هذا الإعفاء، يجب تقديم المستندات المطلوبة وإثبات أن العقار هو المسكن الأول للمشتري.

هل يمكن استرداد ضريبة التصرفات العقارية في حالة إلغاء الصفقة؟

نعم، يمكن استرداد ضريبة التصرفات العقارية في حالة إلغاء الصفقة قبل توثيقها لدى كاتب العدل. يتعين على الأطراف تقديم طلب استرداد للجهات المختصة مرفقًا بكافة المستندات التي تثبت إلغاء الصفقة وعدم نقل الملكية.

ختاماً

ضريبة التصرفات العقارية تعتبر جزءاً هاماً من نظام الضرائب في المملكة العربية السعودية، ويتوجب على جميع الأفراد والمنشآت الالتزام بقوانينها وتوجيهاتها. بالتأكيد، الالتزام بالقوانين والإجراءات الضريبية يسهم في دعم الاقتصاد الوطني ويحافظ على تداول الأموال في آليات تسهم في رفاهية المجتمع.

إذا كنت ترغب في معرفة المزيد عن هذا الموضوع، يمكنك زيارة الموقع الرسمي للهيئة العامة للزكاة والدخل أو التواصل المختصين بالضريبة العقارية المعترف بهم لتقديم الدعم والإشراف الضريبي اللازم.