تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية

لطالما اعتمدت المملكة العربية السعودية، إحدى أكبر مصدري النفط في العالم، على عائدات النفط لتمويل العمليات الحكومية وتوفير مزايا اجتماعية سخية للمواطنين. ومع ذلك، تحقيقا لرؤية المملكة في تنويع مصادر دخلها وتقليل اعتمادها على النفط. اتخذت المملكة العربية السعودية في عام 2018 خطوة تاريخية بتطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة لأول مرة.

تتناول هذه المقالة العوامل الاقتصادية التي دفعت المملكة العربية السعودية إلى فرض ضريبة القيمة المضافة، وتفاصيل تطبيقها، وتأثيرها على الإيرادات الحكومية والاقتصاد الأوسع، وكيف أثرت على المجتمع السعودي. سنلقي نظرة أيضًا على الدروس المستفادة من تجربة المملكة العربية السعودية للدول الخليجية الأخرى التي تفكر في إصلاحات ضريبية مماثلة.

النقاط الرئيسية:

• طبقت المملكة العربية السعودية ضريبة قيمة مضافة بنسبة 5٪ في عام 2018، ثم زادت إلى 15٪ في عام 2020
• كان تطبيق ضريبة القيمة المضافة مدفوعًا بانخفاض عائدات النفط وتزايد العجز المالي
• عززت الضريبة بشكل كبير الإيرادات الحكومية غير النفطية
• كان رد فعل الجمهور هادئًا نسبيًا، على الرغم من استمرار بعض المخاوف بشأن العدالة والتبعات الاقتصادية.

التحديات الاقتصادية ودوافع إصلاح ضريبة القيمة المضافة

تأثير انخفاض أسعار النفط عام 2014

ازدهر اقتصاد المملكة العربية السعودية لعقود من الزمن بفضل عائدات النفط الوفيرة. شهدت أوائل العقد الأول من القرن الحادي والعشرين طفرة اقتصادية مدفوعة بارتفاع أسعار النفط، حيث بلغ نمو الناتج المحلي الإجمالي الحقيقي 11٪ في عام 2011. ومع ذلك، فإن هذا النموذج المعتمد على النفط جعل المملكة عرضة لتقلبات الأسعار في أسواق الطاقة العالمية.

في عام 2014، واجهت المملكة العربية السعودية صدمة اقتصادية عميقة حيث انخفضت أسعار النفط العالمية بشكل كبير. بين منتصف عام 2014 وأوائل عام 2016، انخفضت أسعار النفط بنسبة 70٪ تقريبًا، إلى أقل من 30 دولارًا للبرميل. كان هذا الانخفاض في الأسعار مدفوعًا بعدة عوامل:

• النمو السريع لإنتاج النفط الصخري الأمريكي
• ضعف الطلب العالمي، خاصة من الأسواق الناشئة
• قرار أوبك بعدم خفض الإنتاج لتحقيق استقرار الأسعار

بالنسبة للمملكة العربية السعودية، كان التأثير شديدًا:

• انخفضت عائدات النفط من 32.3٪ من الناتج المحلي الإجمالي في عام 2014 إلى 18.4٪ في عام 2015
• تحول الميزان المالي من فائض 5.8٪ من الناتج المحلي الإجمالي في عام 2013 إلى عجز 15.4٪ في عام 2015
• بدأ الدين العام في الارتفاع بشكل حاد

"تفاقمت حدة واستمرار انخفاض الأسعار بسبب قرار أوبك غير المسبوق بعدم تعديل مستويات الإنتاج لتحقيق استقرار الأسعار. كان المنتجون الرئيسيون مثل المملكة العربية السعودية يأملون أن تجبر تكاليف الإنتاج المنخفضة لديهم المنتجين الآخرين على خفض الإنتاج. ومع ذلك، عززت التطورات التكنولوجية قدرة النفط الصخري على الصمود أمام انخفاض الأسعار من خلال تحفيز الكفاءة ومكاسب تكاليف الإنتاج."

كيف يساعدك وافِق على تقليل عبء مبالغ ضريبة القيمة المضافة؟

ارتفاع الإنفاق العام وحلول العبقرية للمشكلات حسب رؤية ٢٠٣٠

بينما كانت عائدات النفط تتراجع، تماشيًا مع رؤية 2030، أطلقت الحكومة مبادرات كبرى لمعالجة قضايا الإسكان وتوفير فرص العمل لحل:

1. مطالب السكان الشباب والمتنامي بمزيد من فرص العمل والسكن بأسعار معقولة
2. بلغت نسبة البطالة بين الشباب السعوديين الذين تتراوح أعمارهم بين 15 و 24 عامًا 46٪ في عام 2017
3. أطلقت الحكومة مبادرات إسكانية كبيرة لمعالجة النقص.
4. زاد الإنفاق العسكري، ليصل إلى 330 مليار ريال (حوالي 87 مليار دولار) في عام 2015

وضعت هذه النفقات مزيدًا من الضغط على المالية العامة. على الرغم من الجهود المبذولة لخفض الإنفاق، استمر العجز المالي في الاتساع في عامي 2015 و 2016.

خطوات الحل والدفع نحو الإصلاحات المالية

في وقت مبكر من عام 2014، وضعت القيادة السعودية خطة إصلاحية شاملة لتعزيز الاستدامة المالية، بما في ذلك:

• خفض دعم الطاقة
• تنويع مصادر الإيرادات
• تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة

تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية

المشهد الضريبي للمملكة العربية السعودية قبل ضريبة القيمة المضافة

قبل ضريبة القيمة المضافة، كان لدى المملكة العربية السعودية نظام ضريبي محدود يشمل:

1. الزكاة (ضريبة إسلامية على أصول معينة)
2. ضريبة دخل الشركات على الشركات غير السعودية
3. ضريبة التأمين الاجتماعي على المواطنين السعوديين
4. الضريبة المقتطعة على مدفوعات معينة لغير المقيمين
5. ضريبة الأراضي البيضاء على الأراضي الشاغرة.

ومع ذلك، لم تكن هناك ضريبة استهلاك واسعة النطاق، وكان المواطنون السعوديون معفيين إلى حد كبير من الضرائب.

قد يهمك أيضا: ما هي أنواع الضرائب في السعودية؟

العملية التشريعية والجدول الزمني

تضمن مسار تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية الخطوات الرئيسية التالية:

1. 2016: اتفقت المملكة العربية السعودية ودول مجلس التعاون الخليجي الأخرى على تطبيق ضريبة القيمة المضافة
2. يناير 2017: صدقت المملكة العربية السعودية على اتفاقية ضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون الخليجي بمرسوم ملكي
3. 2017: تدابير تحضيرية بما في ذلك ضرائب جديدة على التبغ والمشروبات الغازية ومشروبات الطاقة
4. 1 يناير 2018: دخلت ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ حيز التنفيذ

تعريف ضريبة القيمة المضافة حسب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

معدل ضريبة القيمة المضافة، وحدود التسجيل، والإعفاءات

الملامح الرئيسية لنظام ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية:

- المعدل الأولي: 5٪ (زاد إلى 15٪ في يوليو 2020)

- حد التسجيل الإلزامي: 375,000 ريال حجم مبيعات سنوي

- حد التسجيل الاختياري: 187,500 ريال حجم مبيعات سنوي

تشمل العناصر المعفاة والصفرية:



التدابير التعويضية ومبادرات التحفيز

لتخفيف تأثير ضريبة القيمة المضافة على المواطنين، قدمت الحكومة السعودية العديد من التدابير التعويضية:

• برنامج حساب المواطن: تحويلات نقدية للأسر المؤهلة بناءً على الدخل وحجم الأسرة
• بدلات غلاء المعيشة لموظفي القطاع العام
• دفع الحكومة لضريبة القيمة المضافة نيابة عن المواطنين على:
• رسوم التعليم الخاص والكتب المدرسية
• شراء منزل لأول مرة (حتى 850,000 ريال)
• خدمات رعاية صحية خاصة معينة

تهدف هذه التدابير إلى تخفيف أثر ضريبة القيمة المضافة على ميزانيات الأسر، لا سيما بالنسبة للأسر منخفضة الدخل.

شاهد ندوتنا عبر الإنترنت حول الالتزام بضريبة القيمة المضافة في المملكة:

التأثير على الإيرادات الحكومية والتوازن المالي

كان لتطبيق ضريبة القيمة المضافة تأثير إيجابي كبير على الإيرادات غير النفطية للمملكة العربية السعودية:

• زادت الإيرادات الضريبية بنسبة 89.4٪ في عام 2018 مقارنة بعام 2017
• بلغت إيرادات ضريبة القيمة المضافة في عام 2018، 45.6 مليار ريال، متجاوزة تقديرات الميزانية بنسبة 101.5٪
• ساهم خفض حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في عام 2019 في زيادة نمو الإيرادات
• أدى مضاعفة معدل ضريبة القيمة المضافة ثلاث مرات إلى 15٪ في عام 2020 إلى زيادة الإيرادات الضريبية بنسبة 30.2٪ من عام 2020 إلى عام 2021

ساعد هذا الارتفاع في الإيرادات غير النفطية في تحسين الوضع المالي للمملكة العربية السعودية:

انكمش العجز المالي من 15.4٪ من الناتج المحلي الإجمالي في عام 2015 إلى حوالي 5٪ في عام 2018 بحلول عام 2021، انكمش العجز إلى 1.4٪ من الناتج المحلي الإجمالي.

في عام 2022، سجلت المملكة العربية السعودية أول فائض مالي (3.2٪ من الناتج المحلي الإجمالي) منذ عام 2013.

اقرأ أيضا: ما هي الزكاة للأعمال في السعودية وكيف يمكن حسابها؟

التأثيرات التضخمية والاستهلاكية

كان لتطبيق ضريبة القيمة المضافة بعض التأثيرات التضخمية على الاقتصاد السعودي:

ارتفعت أسعار المستهلك بنسبة 2.5٪ في عام 2018 (مقارنة بـ -0.8٪ في عام 2017)

قفز التضخم إلى 3.4٪ في عام 2020 بعد زيادة معدل ضريبة القيمة المضافة إلى 15٪

ومع ذلك، فقد تم تخفيف التأثير على الاستهلاك من خلال التدابير التعويضية الحكومية:

نما الاستهلاك الخاص بنسبة 2.2٪ في عام 2018

في النصف الأول من عام 2019، تسارع نمو الاستهلاك الخاص إلى 4.4٪

كان التأثير على الاستثمار إيجابيًا بشكل عام:

- بلغ متوسط مؤشر مديري المشتريات السعودي (PMI) 53.7 نقطة في عام 2018، مما يشير إلى تعزيز نشاط القطاع الخاص، في عام 2019، وصل مؤشر مديري المشتريات إلى أعلى مستوى له في أربع سنوات عند 58.3

بعد الانخفاض الناجم عن جائحة كورونا، تعافى مؤشر مديري المشتريات بنسبة 6.6٪ في الربع الثالث من عام 2021

التصور العام والآثار المجتمعية

مثل تطبيق ضريبة القيمة المضافة تحولًا كبيرًا في العقد الاجتماعي بين الحكومة السعودية ومواطنيها. تاريخيًا، عملت المملكة العربية السعودية كدولة ريعية، تقدم مزايا سخية للمواطنين دون طلب ضرائب في المقابل.

وجهات نظر متناقضة بين شرائح مختلفة

تشير الأبحاث إلى مستويات متفاوتة من القبول والفهم لضريبة القيمة المضافة بين مختلف الفئات في المجتمع السعودي:

المهنيون في التمويل والمحاسبة:

• 80٪ يوافقون على أن ضريبة القيمة المضافة تؤثر إيجابًا على العوائد الضريبية
• 65٪ يرونها أفضل نوع من الضرائب غير المباشرة
• 61٪ يعتقدون أنها ساعدت في منع التهرب الضريبي
• 63٪ يعتبرون تجربة ضريبة القيمة المضافة السعودية ناجحة بشكل عام

السعوديون الأصغر سنًا والأقل تخصصًا:

• وعي عالي (89٪) لكن فهم أقل للتنفيذ (42٪)
• 45٪ يرون ضريبة القيمة المضافة كنظام ضرائب غير فعال
• 45٪ يعتقدون أنها لا تعزز المساواة في الدخل
• 34٪ يشكون في فعاليتها في توليد دخل للبلاد

أهمية الوعي العام

يسلط التناقض في التصورات الضوء على الدور الحاسم للتعليم والتواصل في تشكيل المواقف العامة تجاه ضريبة القيمة المضافة. يميل أولئك الذين لديهم فهم أكبر للنظام الضريبي إلى رؤيته بشكل أكثر إيجابية، مما يشير إلى أن حملات التوعية العامة يمكن أن تساعد في بناء قبول أوسع.

التأثير المحتمل على علاقات الدولة والمجتمع

بينما كانت هناك مخاوف أولية بشأن رد فعل عنيف محتمل ضد ضريبة القيمة المضافة، كان رد فعل الجمهور هادئًا نسبيًا. قد تساهم عدة عوامل في ذلك:

1. خفف التنفيذ التدريجي والتدابير التعويضية من التأثير الأولي
2. الاعتراف بالحاجة إلى التنويع الاقتصادي والاستدامة المالية
3. سُبل محدودة للاعتراض العام في النظام السياسي السعودي

ومع ذلك، لا يزال يتعين رؤية الآثار طويلة المدى على علاقات الدولة والمجتمع، خاصة إذا أدت الضغوط الاقتصادية إلى مزيد من الزيادات الضريبية أو تخفيض المزايا في المستقبل.

إلهام التجربة للدول الخليجية الأخرى

تقدم تجربة المملكة العربية السعودية مع تطبيق ضريبة القيمة المضافة رؤى قيمة لدول مجلس التعاون الخليجي الأخرى التي تفكر في إصلاحات مماثلة:

1. مناهج مخصصة: يجب تصميم سياسات ضريبة القيمة المضافة مع مراعاة التنوع الاجتماعي والاقتصادي داخل السكان. يمكن أن تساعد الإعفاءات أو التخفيضات المستهدفة في التخفيف من الآثار التراجعية على الفئات الضعيفة.

2. التثقيف العام: تعد حملات التوعية الشاملة ضرورية لبناء الفهم والقبول لضريبة القيمة المضافة. يمكن أن يساعد التواصل الواضح حول الغرض وآليات وفوائد الضريبة في تقليل المفاهيم الخاطئة والمقاومة.

3. التنفيذ التدريجي: سمحت نهج المملكة العربية السعودية التدريجي، الذي بدأ بمعدل أقل ونطاق محدود، للشركات والمستهلكين بالتكيف. يمكن أن تساعد هذه الاستراتيجية في تسهيل الانتقال إلى نظام ضريبي جديد.

4. التدابير التعويضية: يمكن أن تساعد برامج مثل حساب المواطن في المملكة العربية السعودية في تعويض تأثير ضريبة القيمة المضافة على الأسر منخفضة الدخل والحفاظ على الدعم الشعبي للإصلاح.

5. السياق الاقتصادي: يجب أن يكون تطبيق ضريبة القيمة المضافة جزءًا من استراتيجية أوسع للتنويع الاقتصادي والاستدامة المالية. تعد الإصلاحات التكميلية في مجالات مثل الدعم والإنفاق العام والتنمية الاقتصادية مهمة للنجاح على المدى الطويل.

6. المرونة: يمكن أن تكون القدرة على تعديل معدلات وسياسات ضريبة القيمة المضافة استجابة للظروف الاقتصادية (كما هو موضح في زيادة معدل المملكة العربية السعودية إلى 15٪) أداة قيمة لإدارة المالية العامة.

7. التنسيق الإقليمي: يوضح الاتفاق على مستوى دول مجلس التعاون الخليجي بشأن ضريبة القيمة المضافة فوائد اتباع نهج منسق بين البلدان المتكاملة اقتصاديًا.

الطريق نحو الاستدامة المالية

يعد تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية خطوة مهمة نحو تنويع الإيرادات الحكومية وتقليل الاعتماد على النفط. بينما نجحت الضريبة في توليد دخل كبير غير نفطي، لا تزال هناك تحديات في تحقيق الاستدامة المالية على المدى الطويل:

1. موازنة نمو الإيرادات والأثر الاقتصادي: يجب الموازنة بين المزيد من الزيادات في معدل ضريبة القيمة المضافة أو توسيع القاعدة الضريبية مقابل الآثار المحتملة على الاستهلاك والاستثمار والنمو الاقتصادي بشكل عام.

2. إدارة توقعات الجمهور: مع اعتياد المواطنين على دفع ضريبة القيمة المضافة، قد تكون هناك مطالب متزايدة لمزيد من الشفافية والمساءلة والتمثيل في صنع القرار الحكومي.

3. استمرار التنويع الاقتصادي: لا يمكن لضريبة القيمة المضافة وحدها حل التحديات الاقتصادية للمملكة العربية السعودية. تظل الجهود المستمرة لتطوير القطاعات غير النفطية وجذب الاستثمار الأجنبي وخلق فرص عمل للشباب المتزايد أمرًا بالغ الأهمية.

4. التكيف مع الاتجاهات العالمية: قد يتطلب صعود الاقتصادات الرقمية وأنماط التجارة العالمية المتغيرة مزيدًا من التطور لنظام ضريبة القيمة المضافة لضمان بقائه فعالًا ومنصفًا.

5. التنسيق الإقليمي: مع تطبيق المزيد من دول مجلس التعاون الخليجي لضريبة القيمة المضافة، سيكون التنسيق بشأن المعدلات والإعفاءات والمعاملات عبر الحدود أمرًا مهمًا لتجنب التشوهات والحفاظ على التكامل الاقتصادي.

يُظهر نجاح ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية أن الإصلاحات المالية الهامة ممكنة حتى في البلدان التي لها تاريخ طويل من الحد الأدنى من الضرائب. ومع ذلك، فإن الحفاظ على القبول العام وتحقيق الفوائد الاقتصادية طويلة المدى سيتطلب جهودًا مستمرة لتحسين النظام الضريبي والتواصل بشأن أهميته واستخدام الإيرادات الإضافية بشكل فعال لدعم أهداف التنمية الوطنية.

كيف أثر قرار تطبيق القيمة المضافة على تأسيس شركة وافِق

دعت الحاجة في ظل بدء تطبيق نظام ضريبة على سلاسل التوريد إلى وجود أنظمة محاسبية تتماشي من القوانين والتشريعات المطبقة في الدول العربية، وخاصة أن برامج المحاسبة الكبيرة لم تكن تركز بشكل كبير على هذا السوق، ومن هنا قام نديم علم الدين بتأسيس شركة وافِق وتصميم برنامج محاسبي عربي شامل يغطي كل ما تحتاج إليه الشركات الصغيرة والمتوسطة وحتى المؤسسات الكبرى، مع تخصيصه ليتماشي متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ثم الحصول على الاعتماد من الهيئة، وحتى حين تم تطبيق الفوترة الإلكترونية بمراحلها المختلفة، كان وافِق جاهزًا بكل ما يلزم الأعمال لإدارة العمليات المالية والمحاسبية بكل كفاءة.

اقرأ أيضا: مراحل تنفيذ إصدار الفوترة الإلكترونية. 

الأسئلة المتداولة (FAQ)

1. ما هو معدل ضريبة القيمة المضافة الحالي في المملكة العربية السعودية؟

- معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في المملكة العربية السعودية هو 15٪، وقد تم زيادته من المعدل الأولي البالغ 5٪ في عام 2020.

2. هل هناك أي خطط لزيادة معدل ضريبة القيمة المضافة؟

- لا توجد خطط معلنة لزيادة معدل ضريبة القيمة المضافة إلى ما بعد 15٪ في هذا الوقت.

3. ما هي السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟

- تشمل العناصر المعفاة عقود إيجار العقارات السكنية وبعض الخدمات المالية وخدمات رعاية صحية وتعليمية محددة.

4. كيف عالجت الحكومة السعودية التأثير التراجعي المحتمل لضريبة القيمة المضافة؟

- قدمت الحكومة تدابير تعويضية، مثل برنامج حساب المواطن وبدلات غلاء المعيشة لموظفي القطاع العام.

5. ما هو رد الفعل العام على تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟

- في حين أعربت بعض الشرائح عن مخاوفها، كان رد فعل الجمهور هادئًا نسبيًا، مما قد يشير إلى فهم للضرورات الاقتصادية التي تدفع الإصلاح المالي.