ندوة وافق عن الامتثال لضريبة القيمة المضافة في المملكة



عقدنا أمس في وافِق ندوة عبر الإنترنت عن الامتثال لضريبة القيمة المضافة للشركات الصغيرة والمتوسطة في المملكة العربية السعودية، قدمنا فيها مثال عملي لكل القواعد والشروط الخاصة بالالتزام بالضريبة مع أهم الحالات العامة والأمثلة من الأعمال داخل المملكة. وقادت الندوة من فريق وافِق الأستاذة/ دينا أحمد مديرة تجربة خدمة العملاء في السعودية وشرفنا بحضوره وخبرته الأستاذ/ وليد مرداد [المؤسس والمدير التنفيذي لشركة باي فلو أحد أهم شركات المحاسبة في المملكة]. وأجاب الأستاذ وليد عن كل أسئلة الحضور والتي نعرضها لك مع إجاباتها الوافية في السطور التالية لتعم الفائدة ولنشر المعلومة.

شاهد التسجيل الكامل للندوة:

ما هي ضريبة القيمة المضافة وكيف تطبق في المملكة العربية السعودية؟

ضريبة القيمة المضافة هي نسبة ضريبية تحددها الدولة وتضاف على جميع السلع والخدمات. بدأت في السعودية بنسبة 5% وحاليًا تبلغ 15%. الضريبة تُقدم بشكل ربع سنوي وتتضمن تفاصيل المبيعات والمشتريات. إذا كانت ضريبة المبيعات مثلاً 10,000 ريال وضريبة المشتريات 8,000 ريال، يسجل لهيئة الزكاة 2,000 ريال، والعكس صحيح إذا كانت المشتريات أكثر من المبيعات.

كيف أبدأ وألتزم بالضريبة عند إنشاء منشأة جديدة؟

يجب على صاحب المنشأة الدخول إلى حسابه في هيئة الزكاة لاستخراج الشهادة ورقم الضريبة. عند إنشاء سجل تجاري، يتم ربط الحساب أوتوماتيكياً. ثم يقوم بتقديم طلب للحصول على شهادة الضريبة بعد توفير متطلبات مثل مجموع المبيعات أو المشتريات خلال السنة المالية. بعد التسجيل، يجب رفع الضريبة في الوقت المحدد بشكل ربع سنوي.

تعرف على أهم شروط فتح سجل تجاري في السعودية.

ماذا لو لم تلتزم المنشأة بالضريبة وسداد الضرائب المستحقة في موعدها؟

هناك عقوبات مثل غرامة 10,000 ريال لعدم التسجيل في نظام القيمة المضافة خلال المدة النظامية وغرامة 100,000 ريال لإصدار فاتورة ضريبية قبل التسجيل. الهيئة وضعت تفاصيل دقيقة وواضحة للعقوبات والغرامات الأخرى.

جدول العقوبات والغرامات أدناه كما حددته هيئة الزكاة والضريبة والدخل



كيف يتم إعداد الإقرار الضريبي ورفعه للهيئة؟

يجب الدخول إلى حساب المنشأة في موقع الهيئة في أحد الأشهر المخصصة للرفع. يتم تعبئة النموذج المطلوب الذي يتضمن القيم الإجمالية للمبيعات وضريبة المبيعات والمدخلات. بعد تعبئة النموذج، يتم تقديم الإقرار وتظهر الفاتورة بالمبلغ المطلوب للسداد أو الاسترداد.

استخدم وافِق لإعداد إقرارك الضريبي:

1. انتقل إلى التقارير ثم جميع التقارير.
2. تحت العنوان تقارير الضرائب، اضغط على ضريبة القيمة المضافة.
3. تأكد من اختيار الفترة الزمنية الصحيحة التي تريد إصدار التقرير لها.
4. اضغط على تصدير لتنزيل الإقرار بالتنسيق واللغة التي تريدها.

هذا الإقرار، المُعد بشكل مثالي، يتوافق مع تنسيق هيئة الزكاة والضريبة والدخل في السعودية.

ما هي أبرز الأخطاء الشائعة في إعداد التقرير الضريبي؟

أبرز الأخطاء هي عدم التركيز على فاتورة المبيعات المصدرة من المنشأة والتي يجب أن تكون إلكترونية ومن برنامج معتمد وتحتوي على جميع البيانات المطلوبة. خطأ آخر هو عدم وجود شخص مؤهل لمراجعة الإقرار قبل تقديمه.

ما هو دور المحاسب في المنشأة ودوره في تحقيق الامتثال الضريبي؟

المحاسب يلعب دوراً أساسياً في إدارة الحسابات وتقديم التقارير المالية. بالنسبة للضريبة، يقوم المحاسب بمراجعة جميع البيانات المالية المتعلقة بالإقرار الضريبي، تنظيم الفواتير والسجلات المالية، وإعداد الإقرار الضريبي ورفعه في الموقع. باستخدام البرامج المحاسبية المعتمدة، يمكن تنظيم العملية المحاسبية بسهولة واستخراج الإقرار بضغطة زر.

فيما يتعلق بالامتثال الضريبي، يقوم المحاسب بمراجعة جميع البيانات المالية المتعلقة بالإقرار الضريبي والتأكد من صحتها ودقتها وفقًا للقوانين واللوائح الضريبية المعمول بها، وينظم الفواتير والسجلات المالية بطريقة تتيح الوصول إليها بسهولة عند الحاجة. كما يتولى إعداد وتقديم الإقرار الضريبي بشكل دقيق وفي الوقت المحدد، ويتأكد من أن جميع الأنشطة المحاسبية والمالية تتوافق مع القوانين الضريبية والتشريعات المعمول بها في المملكة العربية السعودية. بفضل التكنولوجيا، يمكن للمحاسب استخدام برامج محاسبية معتمدة لتسهيل عملية تسجيل المعاملات المالية وإعداد التقارير الضريبية بشكل آلي، مما يقلل من الأخطاء ويوفر الوقت والجهد، ويضمن الامتثال الدائم للقوانين الضريبية من خلال متابعة التحديثات المستمرة وإجراء عمليات تدقيق داخلية دورية.

ماذا يحدث إذا انتهت المهلة لرفع التقرير الضريبي ولم يتم رفع التقرير؟

تُفرض غرامة عدم رفع الإقرار وغرامة عدم سداد. يجب رفع الإقرار بأي شكل قبل نهاية المهلة، حتى لو كانت الحسابات غير مكتملة، يمكن وضع أي رقم مؤقت وتعديله لاحقًا.

ونود إن نضيف أيضًا: إذا انتهت المهلة المحددة لرفع التقرير الضريبي ولم يتم رفع التقرير في السعودية، فإن المنشأة ستواجه مجموعة من العقوبات والغرامات المالية. تتراوح الغرامات بين 5% إلى 25% من قيمة الضريبة غير المدفوعة، وذلك يعتمد على مدى التأخير في التقديم.

بالإضافة إلى الغرامات المالية، قد تواجه المنشأة عقوبات إضافية تشمل الفوائد المتراكمة على الضريبة غير المدفوعة، وإمكانية تعليق الحسابات البنكية، وحرمان الشركة من بعض الخدمات الحكومية حتى يتم الامتثال الكامل للقوانين الضريبية. في بعض الحالات، قد يتم فرض عقوبات جنائية على الأفراد المسؤولين عن إدارة الشركة إذا ثبت أنهم تعمدوا التهرب الضريبي.

لتجنب هذه العقوبات، ينصح بأن تقوم الشركات بالتحضير الجيد للتقارير الضريبية وضمان تقديمها في المواعيد المحددة. في حال تعذر التقديم في الوقت المناسب، يمكن للشركة طلب تمديد فترة السداد أو التقديم من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ولكن يجب أن يتم هذا الطلب قبل انتهاء المهلة المحددة

ما هي الضريبة الصفرية؟

الضريبة الصفرية تُفرض بقيمة 0% على بعض السلع والخدمات مثل النقل الدولي وتصدير السلع. الفرق بينها وبين المعفاة هو أن الصفرية تتيح استرداد ضريبة المدخلات بينما المعفاة لا تتيح ذلك.

تعرف على أنواع الضرائب المختلفة في السعودية.

كيف أتعامل مع الفواتير المرتجعة؟

الفواتير المرتجعة يتم تسجيلها في خانة التعديل. يتم تعديل الفاتورة في النظام كإشعار دائن أو فاتورة مرتجعة وتسجيل المبلغ المرتجع في خانة التعديل في الإقرار الضريبي.

عند التعامل مع الفواتير المرتجعة في السعودية، يجب على المنشآت اتباع إجراءات معينة لضمان الامتثال للقوانين واللوائح الضريبية المحددة من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).

إصدار إشعارات دائنة: إذا كنت بحاجة إلى إلغاء أو تعديل فاتورة بعد إصدارها، يجب عليك إصدار إشعار دائن (Credit Note) بدلاً من حذف الفاتورة الأصلية. يُستخدم الإشعار الدائن لتعديل قيمة المبيعات أو الخدمات المقدمة. ويجب أن يحتوي على جميع التفاصيل اللازمة مثل الرقم الضريبي للطرفين، وتفاصيل الفاتورة الأصلية، وسبب الإصدار.

التسجيل في الإقرار الضريبي: يتم تسجيل الفواتير المرتجعة في الإقرار الضريبي تحت بند "تعديلات" حيث يتم ذكر قيمة الفواتير المرتجعة والمبلغ الصافي بعد التعديل. يُسمح بهذه الخطوة لضمان الدقة في حساب الضريبة المستحقة أو القابلة للاسترداد.

الحفاظ على السجلات: يجب الاحتفاظ بجميع الوثائق المتعلقة بالفواتير المرتجعة بما في ذلك الإشعارات الدائنة والمراسلات ذات الصلة لمدة خمس سنوات على الأقل. هذا يساعد في تسهيل عمليات التدقيق والمراجعة من قبل الهيئة.

التوافق مع البرامج المحاسبية: يمكن استخدام برامج محاسبية معتمدة مثل وافق لإصدار إشعارات دائنة وضمان تسجيلها بشكل صحيح في النظام المحاسبي. برنامج وافق يدعم إصدار الفواتير الضريبية المتوافقة مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، مما يسهل عملية الامتثال ويقلل من الأخطاء المحتملة.

باتباع هذه الإجراءات، يمكن للشركات ضمان الامتثال للمتطلبات الضريبية وتجنب الغرامات والعقوبات التي قد تنجم عن الإخفاق في تسجيل الفواتير المرتجعة بشكل صحيح.

هل يجب على الأشخاص غير المسجلين في الضريبة استخدام نظام فوترة إلكترونية؟

لا يجب عليهم استخدام نظام فوترة إلكترونية. فقط المسجلين هم الملزمين بالفاتورة الإلكترونية.

كيف يتم استرداد ضريبة المشتريات؟

يمكن استرداد الضريبة إما بتحويلها للربع القادم أو تحويلها للحساب بعد تقديم طلب للهيئة. عند طلب الاسترداد، يتم فحص الفواتير وتقديم المستندات المطلوبة.

مبادئ ضريبة القيمة المضافة: ضريبة المخرجات و المدخلات

ضريبة المخرجات هي الضريبة التي تقوم بإستحقاقها من عملاءك عن طريق فواتير بيع.

ضريبة المدخلات هي الضريبة التي يحق لك خصمها من رصيد حساب ضريبة القيمة المضافة عن طريق مشتريات خاضعة لضريبة القيمة المضافة.

الضريبة الصافية المستحقة السداد تساوي ضريبة المخرجات ناقص ضريبة المدخلات.

هل هناك ضريبة على الخدمات التي تقدمها المؤسسة الترفيهية؟

نعم، يتم فرض الضريبة على الخدمات المقدمة بناءً على السنة المالية للمؤسسة. إذا توقعت المؤسسة مبيعات تتجاوز 375,000 ريال، يجب التسجيل في الضريبة.

تخضع معظم الأنشطة الترفيهية لضريبة القيمة المضافة (VAT) بنسبة 15%. ويشمل ذلك تقديم خدمات الترفيه مثل الحفلات الموسيقية، العروض المسرحية، المهرجانات، الحدائق الترفيهية، والأنشطة الترفيهية الأخرى.

وفقًا لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، تُعتبر الخدمات الترفيهية جزءًا من الخدمات التي تُفرض عليها ضريبة القيمة المضافة. يتم تطبيق الضريبة على رسوم الدخول، التذاكر، والاشتراكات المقدمة من المؤسسات الترفيهية.

الإعفاءات والاستثناءات:

بعض الأنشطة الترفيهية قد تكون معفاة من الضريبة إذا كانت تُقدم من قبل جهات حكومية أو جمعيات خيرية غير ربحية، بشرط أن تكون هذه الأنشطة مرتبطة بهدف خيري أو اجتماعي.

في حالة تقديم خدمات الترفيه كجزء من حزمة شاملة تتضمن خدمات أخرى (مثل الإقامة والطعام)، يجب على المؤسسة الترفيهية فصل التكاليف المختلفة وتطبيق الضريبة على الجزء الترفيهي فقط.

كيفية الامتثال:

على المؤسسات الترفيهية التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت إيراداتها السنوية حد التسجيل الإجباري (375,000 ريال سعودي).

يجب إصدار فواتير ضريبية صحيحة تحتوي على جميع المعلومات المطلوبة، بما في ذلك الرقم الضريبي، وصف الخدمة، وقيمة الضريبة المفروضة.

تقديم إقرارات ضريبية دورية (ربع سنوية أو شهرية) تتضمن جميع المعاملات الخاضعة للضريبة وتسديد المستحقات الضريبية في مواعيدها المحددة.

أمثلة على الخدمات الخاضعة للضريبة:

• تذاكر دخول المنتزهات والحدائق الترفيهية.
• رسوم الاشتراك في النوادي الرياضية والترفيهية.
• تذاكر حضور العروض المسرحية والموسيقية.
• الأنشطة الترفيهية المقدمة في المهرجانات والفعاليات العامة.

بتطبيق هذه القواعد، تضمن المؤسسات الترفيهية الامتثال للأنظمة الضريبية في السعودية، مما يساهم في تجنب الغرامات والعقوبات المحتملة

ما هي المدة المتاحة لسداد الضريبة؟

يتم السداد خلال الشهر نفسه من تقديم الضريبة، يجب السداد قبل نهاية الشهر الذي تم فيه تقديم الإقرار.

المهلة الزمنية لسداد الضريبة:

الشركات الصغيرة والمتوسطة: يتعين على الشركات الصغيرة والمتوسطة تقديم الإقرار الضريبي بشكل ربع سنوي، وبالتالي يجب سداد الضريبة المستحقة خلال شهر من نهاية الربع. على سبيل المثال، الإقرار الضريبي للربع الأول (يناير - مارس) يجب تقديمه وسداد الضريبة المستحقة عليه في موعد أقصاه 30 أبريل.

الشركات الكبيرة: الشركات الكبيرة مطالبة بتقديم الإقرار الضريبي شهريًا، ويجب سداد الضريبة المستحقة خلال شهر من نهاية الشهر الضريبي. على سبيل المثال، الإقرار الضريبي لشهر يناير يجب تقديمه وسداد الضريبة المستحقة عليه في موعد أقصاه 28 فبراير.

تحديد مواعيد السداد:

1. الربع الأول: من يناير إلى مارس، الموعد النهائي للسداد هو 30 أبريل.
2. الربع الثاني: من أبريل إلى يونيو، الموعد النهائي للسداد هو 31 يوليو.
3. الربع الثالث: من يوليو إلى سبتمبر، الموعد النهائي للسداد هو 31 أكتوبر.
4. الربع الرابع: من أكتوبر إلى ديسمبر، الموعد النهائي للسداد هو 31 يناير من العام التالي.

اقرأ المزيد عن فهم وحساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية. 

ما الفرق بين القوائم المالية والنظام التقديري لمبلغ الزكاة؟

القوائم المالية هي تقارير محاسبية دقيقة تعتمد على البيانات المالية الفعلية للمؤسسة، بينما النظام التقديري يعتمد على معادلات تقديرية بسيطة لا تعكس الدقة المالية.

المزيد من التوضيح للإجابة:

هناك فرق جوهري بين القوائم المالية والنظام التقديري لحساب مبلغ الزكاة في السعودية. يعتمد هذا الفرق على كيفية تحديد القيمة المستحقة للزكاة وما إذا كانت تستند إلى بيانات محاسبية دقيقة أو على تقديرات معيارية.

القوائم المالية:

القوائم المالية هي مجموعة من التقارير المالية التي تشمل الميزانية العمومية، قائمة الدخل، قائمة التدفقات النقدية، وقائمة التغيرات في حقوق المساهمين. هذه التقارير توفر صورة شاملة ودقيقة عن الوضع المالي والأداء المالي للشركة.

الخصائص:

• دقة البيانات: تعتمد على جمع بيانات دقيقة وشاملة عن جميع العمليات المالية للشركة.
• إعداد محاسبي: تتطلب إعدادها بواسطة محاسبين محترفين وفقًا لمعايير المحاسبة المعترف بها دوليًا مثل معايير المحاسبة الدولية (IFRS).
• استخدامها في الزكاة: تُستخدم القوائم المالية لحساب الزكاة بشكل دقيق حيث يتم تقدير الموجودات الزكوية وفقًا لمعايير الشريعة الإسلامية والمعايير المحاسبية.
• الشفافية: توفر الشفافية والدقة في عرض المعلومات المالية مما يسهل عملية المراجعة والتدقيق من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

النظام التقديري لمبلغ الزكاة:

التعريف:

النظام التقديري هو طريقة مبسطة لتقدير مبلغ الزكاة المستحق بناءً على تقديرات معيارية ومعلومات محدودة، دون الاعتماد على القوائم المالية التفصيلية.

الخصائص:

1. بساطة الحساب: يستخدم طريقة حساب مبسطة بناءً على تقديرات عامة مثل المبيعات السنوية.
2. عدم الدقة: قد لا يكون دقيقًا مثل القوائم المالية حيث يعتمد على تقديرات وليس على بيانات محاسبية دقيقة.
3. تحديد الزكاة: يستخدم المعادلات التقديرية لتحديد مبلغ الزكاة المستحق، مثل تقسيم المبيعات السنوية على 8 وإضافة نسبة معينة من المبيعات.
4. سهولة الاستخدام: مناسب للشركات الصغيرة أو الشركات التي لا تمتلك أنظمة محاسبية متقدمة.

أمثلة توضيحية:

القوائم المالية: إذا كانت الشركة تعد قوائم مالية دقيقة، فإنها تحسب الزكاة بناءً على الأصول الزكوية الفعلية بعد مراجعة جميع البيانات المالية التفصيلية.

النظام التقديري: إذا كانت الشركة تستخدم النظام التقديري، فإنها تحسب الزكاة بناءً على معادلات تقديرية مثل قسمة المبيعات السنوية على 8 وإضافة 15% من المبيعات.

الأفضلية:

• الدقة والامتثال: القوائم المالية توفر دقة أعلى وامتثال أفضل لمتطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وتعتبر الأفضل للشركات الكبيرة والمعقدة.
• السهولة والسرعة: النظام التقديري مناسب للشركات الصغيرة والمتوسطة التي تبحث عن طريقة سريعة وبسيطة لحساب الزكاة.

القوانين والتطبيقات:

وفقًا لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، يُفضل استخدام القوائم المالية إذا كانت متاحة، بينما يُسمح باستخدام النظام التقديري في حالات محددة خاصة بالشركات الصغيرة والمتوسطة.

الاختيار بين القوائم المالية والنظام التقديري يعتمد على حجم الشركة وتعقيد عملياتها المالية ومدى توافر الأنظمة المحاسبية الدقيقة.

ما هي الزكاة للأعمال في السعودية وكيف يمكن حسابها؟

ما هي التزامات صاحب الشركة تجاه المحاسب؟

يجب على صاحب الشركة تسليم البيانات المحاسبية بانتظام، مثل كشف الحساب والفواتير والعقود. الالتزام بتقديم المعلومات بشكل دقيق وفي الوقت المحدد يسهل عملية إعداد الإقرار الضريبي.

بصفتك صاحب شركة، هناك عدة التزامات يجب أن تكون على دراية بها لضمان تعاون فعال مع المحاسب والحفاظ على دقة السجلات المالية:

يجب على صاحب الشركة تقديم جميع البيانات المالية والفواتير والمستندات ذات الصلة إلى المحاسب بشكل منتظم وفي الوقت المناسب. التأخير في تقديم هذه المعلومات يمكن أن يؤدي إلى تأخير في إعداد التقارير المالية والإقرارات الضريبية، مما قد يترتب عليه غرامات أو عقوبات​​​​. ومن المهم أن يكون لديك سجل واضح ومفصل لجميع المعاملات المالية. يجب تقديم تفاصيل دقيقة حول جميع الإيرادات والنفقات للمحاسب، بما في ذلك الفواتير والعقود وأي مستندات تدعم هذه المعاملات. هذا يسهل عملية المراجعة ويضمن دقة السجلات المالية​​.

يجب على صاحب الشركة التواصل بانتظام مع المحاسب لمناقشة الأمور المالية وتقديم أي تحديثات حول الوضع المالي للشركة. هذا يساعد في التنبؤ بالمشكلات المحتملة ومعالجتها في وقت مبكر​​. مع تقديم الدعم اللازم للمحاسب، بما في ذلك التدريب على الأنظمة المالية المستخدمة في الشركة، يضمن أن المحاسب يمكنه أداء مهامه بكفاءة عالية. يمكن أن يشمل ذلك أيضًا توفير الموارد اللازمة للمحاسب للبقاء على اطلاع بأحدث التغييرات في القوانين واللوائح المحاسبية.

من مسؤوليات صاحب الشركة التأكد من أن جميع العمليات المالية تتوافق مع القوانين واللوائح المحاسبية المعمول بها. هذا يتطلب تعاونًا وثيقًا مع المحاسب لضمان إعداد التقارير المالية بشكل صحيح ورفع الإقرارات الضريبية في الوقت المناسب ​​تلبية هذه الالتزامات يساعد في تحسين الكفاءة المالية للشركة ويعزز الثقة بين صاحب الشركة والمحاسب، مما يسهم في تحقيق أهداف الشركة المالية على المدى الطويل.

في الختام، نشكرك لإكمال قراءة المقال كما نخص بالشكر الحضور الكرام على أسئلتهم التي أثرت الندوة بالأفكار حول ضريبة القيمة المضافة وأضاءت الطريق للكثيرين عبر رد الاستاذ وليد على استفسارتهم.

نتطلع لرؤيتك في ندواتنا القادمة والتي ستشمل الموضوعات الضريبية والمحاسبية في السعودية وسنعمل دائمًا على استضافة الخبراء الأفضل في المجال.