ما هي ضريبة الاستقطاع وكيف يتم حسابها في المملكة العربية السعودية



ما هي ضريبة الاستقطاع؟

ضريبة الاستقطاع هي ضريبة دخل من الأفراد غير المُقيمين في المملكة ويتلقون إيرادات من مصادر موجودة داخل المملكة العربية السعودية.

هذه الضريبة يتم خصمها من مبالغ تُصرف بواسطة:

أفراد مُقيمين داخل المملكة إلى شخص غير مُقيم. لهذه الغاية، يُعتبر مُقيمًا في المملكة أي شخص، سواء كان فردًا طبيعيًا أو شركة، يفي بالشروط المُحددة للإقامة وفقاً للقوانين المحلية.

• أي هيئة حكومية أو وزارة أو مؤسسة عامة.

• كل شخص اعتباري أو مؤسسة تأسست داخل المملكة.

• منشآت دائمة مُوجودة في المملكة، تُصرف المبالغ لأفراد غير مُقيمين من مصادر داخل المملكة.

في إطار مواكبة النظم الضريبية، يتفق نظام ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية مع المادة 63 من نظام ضريبة الدخل، والتي تقرر أنه يتعين على الأفراد غير المقيمين دفع الضريبة على أي دخل يتم الحصول عليه من مصادر داخل المملكة. هذا الاستقطاع يجري وفقاً للمادة الخامسة في نظام ضريبة الدخل.

تم البدء في تطبيق نظام ضريبة الاستقطاع في المملكة بموجب المرسوم الملكي والقرار الوزاري في 11 يونيو 1425هـ. يتعلق الأمر هنا بالأفراد الذين ليسوا مقيمين في المملكة والذين يحققون دخلًا من مصادر سعودية، ويُفرض عليهم الاستقطاع إذا كانوا ليسوا يمتلكون منشأة دائمة في المملكة.

اقرأ أيضاً: ما هو الرقم الضريبي وما هي أهميته في السعودية.

الفرق بين ضريبة الاستقطاع وضريبة الدخل

تتميز ضريبة الاستقطاع بعدد من الخصائص التي تفرقها عن ضريبة الدخل، مثل:



اقرأ المزيد عن كيفية تسجيل ضريبة الاستقطاع على وافِق.

الأنشطة المشمولة في الضريبة

• الخدمات المقدمة: يتم استقطاع نسبة ضريبية من الأموال المدفوعة مقابل خدمات معينة مثل الاستشارات، والتصميم، والتسويق.
• بيع السلع: في حالة البيع بالجملة أو بالتجزئة، يتم استقطاع ضريبة معينة من قيمة السلع المباعة.
• الرواتب والأجور: يتم استقطاع نسبة معينة من رواتب العاملين في القطاعين العام والخاص كجزء من التزاماتهم الضريبية.
• الإيجارات والعقود: العقود التي تشمل تأجير ممتلكات مثل العقارات والمعدات تخضع أيضًا لضريبة الاستقطاع.
• الأموال المرسلة إلى الخارج: عند تحويل أموال لجهات خارجية، يتم استقطاع نسبة ضريبية كجزء من التزامات الضرائب الدولية.
• العمولات والرسوم: العمولات التي تدفع للوكلاء أو الممثلين تخضع لضريبة الاستقطاع

موضوعات ذات صلة: كيفية بدء أعمال تجارية في السعودية.

كيفية حساب ضريبة الاستقطاع في السعودية؟

يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة بالسعودية بطريقة بسيطة للغاية، ويمكن هذا من خلال المعادلة البسيطة الآتية:

مبلغ الضريبة = قيمة التوريد غير شاملة ضريبة القيمة المضافة × 15%

على سبيل المثال، إن كان سعر المنتج الأصلي قبل إضافة القيمة المضافة حوالي 80 ر.س، فإن مبلغ الضريبة يتمثل في ضرب 80 * 15% ثم إضافة الناتج إلى سعر المنتج الأصلي، فيصبح سعر المنتج النهائي بعد تطبيق الضريبة 92 ريال، وبذلك تصبح معادلة سعر المنتج النهائي كالآتي:

ملحوظة: هذه المعادلة يتم تطبيقها عند البيع بأي أسلوب من أساليب البيع سواء كان البيع نقدًا أو عن طريق البيع بالآجل، فكل ما يهم هو سعر المنتج الأصلي.

مثال عملي على تطبيق ضريبة الاستقطاع



إذا كنت ترغب في معرفة المزيد عن هذا الموضوع، يمكنك زيارة الموقع الرسمي للهيئة العامة للزكاة والدخل.