ما هي ضريبة الدخل في السعودية وكيف يتم تطبيقها



يطبق نظام ضريبة الدخل في العديد من الدول في العالم وهناك أنواع متعددة من الضرائب في السعودية وللحديث عن ضريبة الدخل بالتحديد فهي خاصة بغير السعوديين وتم فرضها لأول مرة في عهد الملك فيصل بن عبدالعزيز عام 1370هـ بمرسوم ملكي رقم 17/2/28/33211. وأعيد فرضها في عهد الملك فهد بن عبد العزيز بمرسوم ملكي عام 1425هـ (2004م).

وبعد إجراء تحسينات تشريعية أعيد فرضها عام 2018 ولكن بشكل مختلف، حيث أنها لا تطبق على دخل المواطن السعودي مباشرة ولكنها تطبق على الاستثمار الأجنبي في السعودية والأشخاص غير السعوديين المقيمين بهدف التجارة أو يحصلون على أرباح من تجارتهم داخل المملكة.

حسب اللوائح المذكورة على موقع هيئة الزكاة والضريبة والدخل فإن تعريف نظام ضريبة الدخل هو:

نظام ضريبة الدخل

​​​​​​​​​تطبق أحكام نظام ضريبة الدخل على شركات الأموال المقيمة عن حصص الشركاء غير السعوديين ‏فيها سواءً كانوا أشخاصاً طبيعيين أو اعتباريين، مقيمين أو غير مقيمين، كما تطبق أحكام النظام على ‏الأشخاص غير المقيمين سواءً كانوا طبيعيين أو اعتباريين، سعوديين أو غير سعوديين، ممن يمارسون ‏النشاط في المملكة من خلال منشأة دائمة فيها، أو يحققون دخلاً من مصادر في المملكة.‏​

اقرأ أيضاً: ما هي ضريبة الاستقطاع وكيف يتم حسابها في المملكة العربية السعودية.

من هم الخاضعون لضريبة الدخل في السعودية؟

ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية تشمل ثلاث فئات رئيسية:

1. الأفراد والشركات المقيمين بالمملكة العربية السعودية من غير السعوديين وغير ذي مواطني دول مجلس التعاون الخليجي تبلغ نسبة ضريبة الدخل 20% بعد تخفيضها من 35%.
2. قطاع الغاز من الشركات والأفراد. يتم تفرض عليهم ضريبة دخل بنسبة 30%.
3. الشركات التي تعمل في قطاع الزيت والمواد الهيدروكربونية. نسبة الضريبة تعتمد على صافي أصول الشركة:

• إذا كان صافي أصول الشركة أكثر من 375 مليون ريال سعودي، تكون نسبة ضريبة الدخل 50%.

• إذا كان صافي أصول الشركة ما بين 200 مليون ريال و 375 مليون ريال، تكون نسبة ضريبة الدخل 75%.

• إذا كان صافي أصول الشركة أقل من 200 مليون ريال سعودي، تكون نسبة ضريبة الدخل 75%.

القواعد والشروط لفرض ضريبة الدخل على الشركات في السعودية

• الشركات المحلية: تخضع جميع الشركات المحلية في المملكة لضريبة الدخل، حيث يُفرض عليها ضريبة بنسبة 20٪ على الأرباح الصافية التي تحققها.
• الشركات الأجنبية: تخضع الشركات الأجنبية أيضًا لضريبة الدخل في المملكة بنسبة 20٪ على الأرباح الصافية التي تحققت داخل السعودية. ومع ذلك، هناك استثناءات تطبق على الشركات الأجنبية التي تعمل في القطاعات الاقتصادية المحددة وفقًا لتوجيهات الهيئة العامة للزكاة والدخل.
• التقديرات المالية: يتعين على الشركات تقديم تقارير مالية سنوية وتقديرات للضريبة المستحقة في نهاية كل سنة مالية.
• التحويلات الأجنبية: يُفرض ضريبة الدخل على جميع التحويلات الأجنبية التي يتم إجراؤها بواسطة الشركات.
• المدة الضريبية: تحدد المدة الضريبية التي يجب اعتمادها من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل، وعادة ما تتوافق مع السنة المالية للشركة.
• تصفية الضريبة: يتم تصفية الضريبة المستحقة بشكل منتظم، حيث يمكن أن تكون شهرية أو فصلية حسب الترتيبات الضريبية.
• الإعفاءات الضريبية: تتوفر بعض الإعفاءات الضريبية للشركات في المملكة العربية السعودية. تشمل هذه الإعفاءات الاستثمارات في القطاعات الاقتصادية المحددة والمشاريع الصغيرة والمتوسطة.

تعرف على ضريبة التصرفات العقارية في المملكة العربية السعودية.

كيف تسجل في ضريبة الدخل في السعودية

للتسجيل في ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية، يمكنك اتباع الخطوات التالية:

• من موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل وسجّل دخولك.
• سجّل في ضريبة الدخل.
• املأ بياناتك وأرفق كل المستندات المطلوبة.
• ستقوم الهيئة بفحص الطلب، وعند الموافقة سترسل لك الشهادة الضريبية ورقم المعاملة.

يرجى ملاحظة أنه بمجرد تسجيل المنشأة في وزارة التجارة، ستحصل على رقم مميز (TIN)، وعليك إكمال التسجيل الأولي في البوابة الإلكترونية للهيئة. بعد انتهاء العملية، سيتم التسجيل تلقائياً في خدمات ضريبة الدخل.

يرجى ملاحظة أنه بمجرد تسجيل المنشأة في وزارة التجارة، ستحصل على رقم مميز (TIN)، وعليك إكمال التسجيل الأولي في البوابة الإلكترونية للهيئة. بعد انتهاء العملية، سيتم التسجيل تلقائياً في خدمات ضريبة الدخل.

كيف يمكنك تقديم إقرار ضريبة الدخل

1. سجل الدخول على البوابة​ الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والدخل
2. اختر (الاقرارات).
3. اختر إقرار ضريبة الدخل.
4. قم بتعبئة الإقرار بالبيانات المالية لمنشأتك وتقديمه.
5. سيصلك إشعار بمبلغ الفاتورة عن طريق الرسائل القصيرة والبريد الإلكتروني​.