ما هي الزكاة للأعمال في السعودية وكيف يمكن حسابها؟



مقدمة

تُعد الزكاة عنصراً أساسياً للأنظمة المالية في الشركات والمؤسسات في دول مجلس التعاون الخليجي، ولهذا تحرص الحكومات على إنشاء جهات وهيئات خاصة معنية بها ومنها الهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية، والتي تُقدم العديد من الخدمات الزكوية الإلكترونية للأفراد،

فالزكاة هي واحدة من أركان الإسلام الخمس، وتُشير إلى قدرٍ معين من المال يجب على كل مسلم قادر إخراجه إلى جهة مستحقة وفق ضوابط معينة.

أي إنها ضريبة تفرضها الحكومة وتطبقها على الشركات المملوكة للسعوديين وبعض الدول الأخرى في منطقة الخليج، وذلك بناءً على مقدار الثروة التي تمتلكها تلك الشركات، وفي هذا المقال سنتناول ضوابط الزكاة، وطريقة حسابها، وأهميتها.

ما هي الزكاة؟

كما قلنا، فإن الزكاة هي أحد أركان الإسلام الخمسة، وهي مقدار معلوم من المال يجب على كل مسلم أداؤه في وقتٍ معين من السنة ووفق شروط محددة، وذلك طاعة وعبادة لله، كما تُلزم بعض الدول الشركات التجارية والمؤسسات العاملة فيها على إخراجها أيضاً، ويشمل ذلك الشركات:

1. الشركات المملوكة للسعوديين أو مواطني دول مجلس التعاون الخليجي.
2. في الشركات المختلطة مع المستثمرين السعوديين (أو الخليجيين) وغير السعوديين، بحيث يخضع الدخل الخاضع للضريبة للمستثمرين غير السعوديين لضريبة الدخل بينما تخضع حصة الشريك السعودي للزكاة.

كيفية حساب الزكاة في السعودية

تُحسب الزكاة بناءً على صافي ثروة المنشأة التجارية، والمشار إليه باسم "الوعاء الزكوي"، ويكون مقدار الزكاة المستحقة هو 2.5% من الوعاء الزكوي حسب اللوائح الحكومية.



ما الخدمات التي تقدمها البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك؟

دُمجت "الهيئة العامة للزكاة والدخل" و"الهيئة العامة للجمارك" في كيانٍ واحد هو هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، التي تقدم العديد من الخدمات الإلكترونية، وأبرزها:

• التسجيل في الزكاة
• الشهادة الفورية
• طلب الحصول على الشهادة
• دفع الزكاة
• تقديم الإقرار الزكوي
• تعديل بيانات التسجيل
• تعديل الإقرار الزكوي
• طلب الدفع بالتقسيط

مثال على حساب الزكاة لأنواع مختلفة من الشركات



الأسئلة الشائعة

كيف تتم عملية التسجيل في الزكاة؟

يخضع للزكاة كل نشاط يقصد به الكسب من مال أو عمل، وعند تسجيل المنشأة في وزارة التجارة، يتم إنشاء رقم مميز TIN، وعندها يتعين على المكلف تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك لاستكمال التسجيل الأولي، وبعد انتهاء العملية مباشرة، سيتم التسجيل تلقائياً في خدمات الزكاة.

متى تُصبح الجهة ملزمة بدفع الزكاة؟

تجب الزكاة على كل منشأة سعودية أو خليجية تحققت فيها شروط الإقامة في المملكة، وعلى حصص الشركاء السعوديين في المنشآت المختلطة، حيث تُطبق الزكاة على أي نشاط تجاري يهدف إلى تحقيق الدخل أو العمل.

ما هي حالة تطبيق الزكاة على المنشآت؟

• المنشآت غير السعودية: تطبق ضريبة الدخل.
• المنشآت السعودية أو الخليجية: تطبق عليها الزكاة إذا استوفت المنشآت الخليجية شروط الإقامة.
• المنشآت المختلطة: تطبق الزكاة على حصة السعوديين من رأس المال، بينما تطبق ضريبة الدخل على حصة غير السعوديين من صافي الربح.

ما الجهات التي تستفيد من تحصيل الزكاة؟

تصرف أموال الزكاة لمستفيدي الضمان الاجتماعي .​

ما هي ضوابط الهيئات غير الربحية والمؤسسات الخيرية فيما يتعلق بالزكاة؟

لا تجب الزكاة على هذه الجهات في حالة استيفاء الشروط التالية:

• أن لا تعود الأموال لفرد محدد يمتلكها أو ينتفع منها.
• أن تكون الإيرادات مخصصة للأغراض الخيرية العامة.
• أن تكون المؤسسة الخيرية مرخصة من قِبل السلطات المسؤولة ولها أهداف محددة.

- إقرأ المقال جميع أنواع الضرائب في السعودية.

هل يمكن اعتبار دفع زكاة الشركة لجمعية خيرية رسمية وبحسابات زكاة مصدق عليها مقبولاً ومعتمداً؟

هيئة الزكاة والضريبة والجمارك هي الجهة المسؤولة عن تحصيل الزكاة من المنشآت الخاضعة للنظام الزكوي حيث تقوم بإيداع المبالغ في حساب وكالة الضمان الاجتماعي.

كيف يتم حساب مبلغ الزكاة؟

يُحدد مبلغ الزكاة المستحقة بناءً على الإقرارات الزكوية المقدمة، ومن ثم تقوم الهيئة باحتساب الزكاة الواجبة على المنشأة بناءً على تلك العوائد، حيث يعادل مبلغ الزكاة المستحق 2.5% من الوعاء الزكوي الذي يتكون من إجمالي مصادر التمويل محسوماً منها الأصول الثابتة وما في حكمها.



*إجمالي مصادر التمويل: تمثل جميع الموارد المالية المتاحة للشركة، بما في ذلك حقوق الملكية، الأرباح المحتفظ بها، وأنواع مختلفة من الديون. يتم استخدام هذا المجموع لتحديد قاعدة الزكاة عن طريق طرح الأصول الثابتة والعناصر المماثلة منه.

ما هي إجراءات دفع الزكاة المستحقة بعد استلام رقم الفاتورة؟

يمكن سداد جميع الدفعات المستحقة لهيئة الزكاة والضرائب والجمارك من خلال نظام "سداد" باستخدام الكود رقم 020.

هل يجوز تأخير دفع الزكاة؟

لا يجوز تأخير دفع الزكاة المستحقة.

ما هي المصاريف التي يمكن خصمها من الوعاء الزكوي؟

يمكن حسم جميع المصاريف العادية والضرورية المطلوبة للنشاط التجاري ، سواء كانت مدفوعة أو لا تزال مستحقة الدفع ، للوصول إلى النتيجة الصافية للنشاط ، مع مراعاة الشروط التالية:

• ​أن تكون نفقة فعلية مؤيدة بمستندات ثبوتية أو دلائل أخرى تُمكّن الهيئة من التأكد من صحتها حتى ولو كانت متعلقة بسنوات سابقة.
• أن تكون مرتبطة بالنشاط التجاري ولا تتعلق بمصاريف شخصية أو بأنشطة أخرى.
• ألا تكون ذات طبيعة رأسمالية، وفي حالة إدراج مصروف ذو طبيعة رأسمالية ضمن المصروفات سيتم تعديل نتيجة النشاط التجاري وضمه إلى الموجودات الثابتة واستهلاكه وفقاً للنسب النظامية.

هل يمكن للمنشأة خصم نصيب الموظف في صناديق الاستثمار العادية مثل صناديق التقاعد أو الضمان الاجتماعي أو صناديق الادخار؟

لا يسمح للمنشآت اقتطاع حصة الموظف في الأموال من الوعاء الزكوي، ويمكنكَ استخدام برنامج المحاسبة وافِق لحساب الزكاة في الشركات الصغيرة والمتوسطة بدقة وكفاءة عالية.

في الختام

يجب على الشركات العاملة والمستثمرة في المملكة العربية السعودية ومنطقة الخليج عموماً فهم جميع القوانين والأحكام المتعلقة بالزكاة بشكل جيد، ومتابعة كافة المستجدات المتعلقة بها، لتحقيق الاستفادة القصوى من الخدمات الإلكترونية التي توفرها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

كما يُمكن استخدام البرامج والتطبيقات الذكية التي تُسهل على الأفراد والمنشآت حسابات الزكاة وكل ما يتعلق بها، ومنها برنامج وافِق الذي يقدم للشركات الصغيرة والمتوسطة في السعودية منصة سهلة وبسيطة الاستخدام ومتوافقة مع اللوائح والقوانين المنصوص عليها.

ملاحظة: المثال الوارد في الجدول أعلاه هو لأغراض توضيحية فقط، إذ لا يعكس الحسابات والأسعار الدقيقة لأنشطة تجارية محددة، وللحصول على حسابات دقيقة للزكاة يجب على الشركات استشارة شخص متخصص أو الرجوع إلى الإرشادات والتعليمات في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.