ما هي تسوية الحسابات؟

من الوارد جداً في عالم الأعمال التجارية أن تنشأ نزاعات وخلافات مالية أو قانونية بين الشركات، وهنا يبرز دور تسوية الحسابات في حل تلك المشاكل وإصلاحها، لكن كيف يتم ذلك؟ لمعرفة ذلك وأكثر تابع قراءة المقال.

تعريف تسوية الحساب

يُشير مصطلح تسوية الحسابات في الاقتصاد إلى عملية سداد الرصيد المستحق وتخفيضه إلى الصفر، من خلال مطابقة السجلات للتحقق من صحة الأرقام ومدى توافقها، كما يُشير إلى إقفال عملية التبادل بين طرفين أو أكثر في اتفاقية ما، بغض النظر عما إذا كان لأي منهما رصيد إيجابي في حسابه، وتعني الموازنة: التعويض أو البدل بين طرفين كلاهما دائن ومدين في الوقت نفسه.

وتؤدي تسوية الحسابات إلى إنهاء الخلافات المالية بين الأطراف بشكلٍ قانوني، مما يحل مشاكل العمل ويُعالجها بمرونة أكبر.

إقرأ بالتفصيل عن الدائن والمدين.

نقاط رئيسية هامة

• تعني تسوية الحسابات تخفض رصيد الحساب إلى الصفر.
• يُمكن إجراء تسوية الحسابات بعد إنهاء تسوية الديون بين طرفين، وهو ما يؤدي إلى توازن إيجابي في الرصيد لصالح أحدهما.
• تُشير تسوية الحسابات في السياق القانوني إلى حل الخلافات حول المسائل النقدية.

شرح تسوية الحسابات

تُسندُ مهمة تسوية الحسابات إلى قسم الذمم المدينة (الحسابات المَدينة) في الشركة، الذي يقوم بتحصيل المبالغ المستحقة كمقابلٍ أو تعويضٍ لتقديم خدمة ما أو بيع منتجٍ معين، وذلك بعد تقسيمها إلى فئات عدة بحسب الفترة الزمنية على النحو الآتي: من (1- 30) يوماً، من (31- 60) يوماً .. وهكذا.

ويكون لكل فرد حساب خاص بالمبالغ التي سددها وعدد الأيام التي فاتته دفعها، ولاحقاً عندما يقوم بالسداد تتم تسوية الحسابات في سجلات الشركة، أما في الحالات التي تشمل طرفين أو أكثر فإن تسوية الحسابات تتم عندما يتم تداول مجموعة من العناصر المتفق عليها مع مجموعة أخرى، حتى لو لم يتم تحقيق شرط الرصيد الصفري (هو حساب جاري تبقى قيمته صفراً من خلال تحويل الأموال بشكل تلقائي من الحساب الرئيسي، ويُستخدم من قِبل الشركات للحد من الأرصدة الزائدة والسيطرة على المدفوعات).

أنواع تسوية الحسابات

من أبرز أنواع تسوية الحسابات وأكثرها استخداماً هي تلك التي تتم في قطاع شركات التأمين، ولنأخذ مثالاً عملياً عليها لواحدة من أشهر المؤسسات في المجال وهي شركة Pacific Mutual Holding المتخصصة في خدمات المال والاستثمار والتأمين.

حيث يعمل قسم الذمم المالية في الشركة على إجراء مقاصة بين الحسابات المَدينة والحسابات الدائنة عن كافة عقود التأمين السابقة، ويتم بعدها تضمين صافي ذمم التأمين المدينة في فئة الأصول الأخرى (أصول ثانوية ذات الأرصدة المدينة)، بينما يتم تضمين صافي ذمم التأمين الدائنة في فئة الالتزامات الأخرى (الحسابات الثانوية ذات الأرصدة الدائنة).

مثال على تسوية الحسابات

عَقدت شركة متخصصة ببيع الآلات والأجهزة الثقيلة صفقةً مع مصنع للحديد والصُلب، بحيث تمنح الشركة للمصنع آلة صناعية مقابل حصولها على صفائح حديد مسطحة خلال ستة أشهر، واتفقت كلا الشركتين على تسوية الحسابات بعد الانتهاء من الصفقة، وخاصة أن قيمة الآلة الصناعية أكثر بكثير من الصفائح.

وبالفعل بعد إتمام الحسابات اتضح أن هناك فائضاً أو رصيداً إيجابياً للشركة المصنعة للآلات، لكن ماذا لو رفض مصنع الحديد الاعتراف بذلك وخرق العقد المبرم بينهما؟، في هذه الحالة يتم اللجوء إلى تسوية الحسابات التي ستبين ثمن كل من الآلة الصناعية وصفائح الحديد، وتوضح مَن الدائن ومَن المدين، وبناءً عليه يمكن حل النزاع دون الذهاب إلى المحكمة، وإن تطورت المشكلة ورفض أيُ من الطرفين ذلك فإن المحكمة ستطلب الإطلاع على تسوية الحسابات وستحكم بدفع التعويضات النقدية لأحد الأطراف بناءً عليها.

يمكن القول أن تسوية الحسابات هي جزء حيويٌ من العلاقة بين الشركات، وذلك لأنها توفر طريقةً منهجية للتعامل مع النزاعات والخلافات المالية والقانونية دون الحاجة للجوء إلى المحكمة.