ما هي الأرباح المحتجزة؟ وكيف تستخدمها الشركات لتحقيق التوازن بين النمو وتوزيع الأرباح

شركة تكسب ملايين الأرباح، ولكن بدلاً من توزيعها كلها على المساهمين، تحتفظ بجزء منها في حسابها. لماذا؟ هنا تظهر وظيفة الأرباح المحتجزة كأداة مالية قوية تستخدمها الشركات الناجحة لتغذي كل شيء بداية من إطلاق منتجات جديدة إلى تقليل الديون. هل تريد أن تعرف كيف تعمل هذه الاستراتيجية خلف الكواليس؟ في هذا المقال، سنتعمق في كيفية عمل الأرباح المحتجزة ولماذا تعتمد عليها الشركات، وكيف يمكن أن تؤثر على مسار الأعمال.

ما هي الأرباح المحتجزة

 الأرباح المحتجزة هي جزء من صافي الدخل تحتفظ به الشركة بعد دفع الأرباح للمساهمين بدلاً من توزيع جميع الأرباح، وبعد دفع جميع النفقات والضرائب والالتزامات الأخرى، فهي بمثابة حساب توفير الشركة. تتراكم هذه الأرباح مع مرور الوقت وتقوم الشركة بادخار هذه الأموال أو إعادة استثمارها لدعم توسع عملياتها أو نموها أو أهدافها المستقبلية. على سبيل المثال، إذا حققت شركة ربحًا قدره مليون دولار ووزعت 200,000 دولار كأرباح، فإن الـ 800,000 دولار المتبقية تصبح جزءًا من أرباحها المحتجزة.

لماذا تحتجز الشركات جزء من الأرباح؟

تُعد الأرباح المحتجزة مؤشرًا رئيسيًا لقدرة الشركة على النمو والاستدامة دون الاعتماد على التمويل الخارجي (مثل القروض أو إصدار أسهم جديدة). غالبًا ما تتمتع الشركات ذات الأرباح المحتجزة المرتفعة بمرونة أكبر في متابعة الفرص الجديدة أو مواجهة التحديات المالية. حيث تستخدمها الشركات في:

• إعادة الاستثمار في الأعمال: تمويل البحث والتطوير، أو شراء معدات جديدة، أو التوسع وتمويل مشاريع جديدة.
• تخفيض الديون: سداد القروض أو الالتزامات الأخرى لتحسين الاستقرار المالي.
• الاحتياطات للاحتياجات المستقبلية: بناء وسادة مالية للنفقات غير المتوقعة أو فترات الركود الاقتصادي.
• الأرباح المستقبلية: توفير الأرباح لضمان دفعات أرباح ثابتة، حتى في السنوات الأقل ربحية.

اقرأ أيضًا عن: ما هو مقياس الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإهلاك؟

حساب الأرباح المحتجزة

تنمو الأرباح المحتجزة بمرور الوقت مع توليد الشركة للأرباح. الصيغة الأساسية المستخدمة لحساب الأرباح المحتجزة هي:

شرح أطراف المعادلة بالتفصيل:

• الأرباح المحتجزة الأولية: هي رصيد الأرباح المحتجزة من الفترة المحاسبية السابقة.
• صافي الدخل: صافي الربح أو الخسارة الذي حققته الشركة خلال الفترة الحالية.
• الأرباح الموزعة: هي المبلغ الموزع على المساهمين.

الأرباح المحتجزة في الميزانية

تُسجل الأرباح المحتجزة تحت بند حقوق المساهمين في الميزانية العمومية، وتعكس الأرباح التراكمية التي احتفظت بها الشركة مع مرور الوقت، مطروحًا منها أي أرباح وزعت على المساهمين. في نهاية كل فترة محاسبية، يتم تحويل صافي الدخل (أو الخسارة) من قائمة الدخل إلى حساب الأرباح المحتجزة من خلال قيد الإغلاق.

قد تقدم بعض الشركات قائمة منفصلة للأرباح المحتجزة لإظهار كيف تغير الرصيد مع مرور الوقت. تتضمن هذه القائمة:

• الأرباح المحتجزة الأولية.
• صافي الدخل (الربح/الخسارة) للفترة.
• الأرباح الموزعة.
• الأرباح المحتجزة النهائية.

معرفة المزيد عن: بيان الأرباح والخسائر والميزانية العمومية.

قيد الأرباح المحتجزة

عندما تحقق الشركة ربحًا في نهاية فترة محاسبية، يتم تحويل صافي الدخل إلى حساب الأرباح المحتجزة من خلال قيد الإغلاق. على سبيل المثال، إذا حققت شركة صافي دخل قدره 500,000 دولار ووزعت 100,000 دولار كأرباح، فإن حساب الأرباح المحتجزة يزيد بمقدار 400,000 دولار. يتم تسجيل هذا القيد عادةً كالتالي:



ثم للتسجيل في حساب الأرباح الموزعة، تُسجل كما في القيد التالي:



الفرق بين الأرباح المُرحَّلة و الأرباح المحتجزة في الميزانية

تمثل الأرباح المحتجزة الأرباح التراكمية التي احتفظت بها الشركة بعد توزيع الأرباح على المساهمين، وهي تشمل جميع الأرباح المحتجزة منذ تأسيس الشركة، مطروحًا منها أي خسائر أو أرباح موزعة، و تُسجل تحت بند حقوق المساهمين في الميزانية العمومية -كما ذكرنا سابقًا- بينما تشير الأرباح المُرحَّلة إلى رصيد الأرباح المحتجزة في نهاية فترة محاسبية سابقة محددة (مثل الربع الماضي أو العام الماضي) وتعمل كنقطة بداية لحساب الأرباح المحتجزة للفترة الحالية. تساعد في فهم مقدار ما أضافته الشركة أو خصمته من أرباحها المحتجزة خلال الفترة الحالية. تظهر الأرباح المُرحَّلة في قائمة الأرباح المحتجزة أو الميزانية العمومية للفترة السابقة. مثال: إذا كانت الشركة لديها 500,000 دولار من الأرباح المحتجزة في نهاية العام الماضي، فإن هذا يمثل الأرباح المُرحَّلة من الفترة السابقة للعام الحالي.

كيف يساعدك وافِق في إدارة الأرباح المحتجزة؟

تُعد الأرباح المحتجزة جزءًا أساسيًا من المركز المالي لأي شركة، لذلك يساعد وافِق في إدارتها بكفاءة من خلال عدد من الميزات المتقدمة:

• التسجيل التلقائي للأرباح المحتجزة: يقوم وافِق تلقائيًا بحساب الأرباح المحتجزة استنادًا إلى صافي الربح بعد خصم التوزيعات، مما يضمن دقة البيانات المالية.

• تقارير مالية شاملة: من خلال تقارير الميزانية العمومية وقائمة الأرباح والخسائر، يتيح لك وافِق رؤية واضحة للأرباح المحتجزة وتأثيرها على المركز المالي لشركتك.

• تحليل الأداء المالي: يقدم وافِق تحليلات متقدمة تساعدك في اتخاذ قرارات ثاقبة حول كيفية استثمار الأرباح المحتجزة بفعالية في النمو والتوسع.
• إدارة الامتثال الضريبي: تضمن وظائف المحاسبة المتوافقة مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) أن الأرباح المحتجزة تُسجل بشكل صحيح، مما يقلل من مخاطر الأخطاء المالية أو الغرامات.
• إعداد قيود محاسبية تلقائية: يوفر وافِق أتمتة لإنشاء قيود الأرباح المحتجزة وربطها بالحسابات المناسبة، مما يبسط عملية التسجيل المحاسبي ويمنع الأخطاء اليدوية.

الأسئلة المتداولة حول الأرباح المحتجزة

كيفية حساب الأرباح المحتجزة؟

1. تحديد الأرباح المحتجزة الأولية: هذا هو رصيد الأرباح المحتجزة من نهاية الفترة المحاسبية السابقة. يمكن العثور على هذا الرقم في الميزانية العمومية للشركة تحت بند حقوق المساهمين.
2. إضافة صافي الدخل أو طرح صافي الخسارة: إذا حققت الشركة ربحًا خلال الفترة الحالية، يُضاف صافي الدخل (من قائمة الدخل) إلى الأرباح المحتجزة الأولية، أما إذا وقعت خسارة صافية، تُطرح الخسارة من الأرباح المحتجزة الأولية.
3. طرح الأرباح الموزعة: إذا قامت الشركة بتوزيع أرباح على المساهمين خلال الفترة، يُطرح المبلغ الإجمالي للأرباح الموزعة من نتيجة الخطوة 2.

هل الأرباح المحتجزة من حقوق الملكية؟

تُعد الأرباح المحتجزة جزءًا أساسيًا من حقوق الملكية لأنها تمثل جزء من صافي الدخل الذي أُعيد استثماره في الأعمال.

ما الفرق بين الأرباح المحتجزة والاحتياطي؟ يوضح الجدول أدناه نقاط الاختلاف الأساسية بينهما:



الأرباح المحتجزة مدينة أم دائنة؟

يكون للأرباح المحتجزة رصيد دائن لأنها تمثل الأرباح التراكمية التي تم إعادة استثمارها في الشركة بدلاً من توزيعها على المساهمين، ومع ذلك، هناك حالات يمكن فيها أن تكون الأرباح المحتجزة مدينة:

1. توزيع الأرباح: عندما توزع الشركة أرباحًا على المساهمين، يتم خصم الأرباح المحتجزة لتعكس انخفاض الأرباح.

2. صافي الخسائر: إذا تكبدت الشركة خسارة صافية، يتم خصم الأرباح المحتجزة لتقليل الرصيد.

3. تعديلات الأخطاء أو الفترات السابقة: إذا تم تصحيح أخطاء من فترات محاسبية سابقة، قد يتم خصم أو إضافة الأرباح المحتجزة حسب طبيعة التعديل.

هل يمكن أن تكون الأرباح المحتجزة سلبية؟

نعم، قد تتحول الأرباح المحتجزة إلى سلبية إذا خسرت الشركة أموالاً باستمرار أو دفعت أرباحًا أكثر مما تكسبه. يُطلق على هذا غالبًا العجز المتراكم ويمكن أن يشير إلى مشكلة مالية.

هل الأرباح المحتجزة تُعد نقدًا؟

الأرباح المحتجزة ليست نقدًا؛ فهي تمثل أرباحًا قد تكون مقيدة بأصول مثل المخزون أو المعدات أو الحسابات المدينة.

ختامًا الأرباح المحتجزة هي أداة مالية قوية تسمح للشركات بإعادة الاستثمار في نفسها، وتقليص الديون وبناء احتياطيات للمستقبل. فإن إدارة الأرباح المحتجزة بشكل فعال أمر ضروري لتحقيق النجاح على المدى الطويل. بالنسبة للمستثمرين، فهي مؤشر رئيسي للصحة المالية للشركة وإمكانات النمو. باختصار، تعمل الأرباح المحتجزة من خلال منح الشركات المرونة المالية للنمو والابتكار والازدهار، دون الاعتماد دائمًا على التمويل الخارجي.