ما هي نقطة التعادل؟ وكيف يُمكن حسابها؟



حساب نقطة التعادل أمر ضروري للغاية، وذلك بسبب تأثيره على الربحية والاستثمار والتمويل في المؤسسات والشركات، وفي هذه المقالة سنتناول تعريفها وكيفية حسابها، وسنطرح مثالاً يبين لكَ كيفية تطبيق المعادلة بشكلٍ بسيط وسهل الفهم، فتابع القرائة.

ما هي نقطة التعادل؟

بشكل عام، تُشير نقطة التعادل إلى النقطة التي تتساوى فيها إيرادات الشركة مع نفقاتها خلال فترة محاسبية محددة، وذلك يعني أنه لم يكن هناك أرباح صافية أو خسائر صافية للشركة، أما إذا أردنا الحديث عن نقطة التعادل في مجال الاستثمار فهي تعني الدرجة أو المستوى الذي يكون فيه سعر السهم السوقي مساوياً لسعره الأصلي.

ويُمكن حساب معادلة نقطة التعادل بقسمة إجمالي التكاليف الثابتة للإنتاج على الإيرادات لكل وحدة مطروحاً منها التكاليف المتغيرة لكل وحدة، حيث أن التكاليف الثابتة هي النفقات الثابتة بغض النظر عن عدد الوحدات المباعة.

نقاط رئيسية هامة

• تُحسَب نقطة التعادل في المحاسبة بقسمة تكاليف الإنتاج الثابتة على سعر الوحدة مطروحاً منها تكاليف الإنتاج المتغيرة.
• يُعرف مستوى الإنتاج الذي تتساوى فيه نفقات المنتج مع إيراداته بنقطة التعادل.
• عندما تساوي القيمة السوقية للأصل تكلفته الأولية فإن ذلك يشير إلى نقطة التعادل في الاستثمار.
• يُساعد حساب نقطة التعادل في العثور على أي تكاليف غير محسوبة، ويقلل من اتخاذ القرارات العاطفية غير المهنية، وخلق الأهداف وتحديدها، وكسب التمويل ، وتحديد الأسعار بشكل منطقي.

حالات استخدام نقطة التعادل

تبرز أهمية حساب نقطة التعادل في الكثير في من الحالات، فلو فرضنا أنكَ تملك عقاراً ما وتريد بيعه فإن حساب نقطة التعادل يساعد في معرفة الرقم الذي يناسبك لتغطية جميع التكاليف التي أنفقتها خلال السنوات على ذلك العقار، بما فيها رسوم التسجيل والضرائب والتأمين والفوائد المدفوعة على الرهن العقاري وتكاليف الصيانة والإصلاحات وغيرها، وبذلك ستتجنب الخسارة.

بالإضافة إلى ذلك تساعد نقطة التعادل في تحديد السعر المناسب للأوراق المالية، والذي يغطي تكاليف المعاملات المالية بدقة، بما فيها العمولات والضرائب وأي رسوم أو تكاليف أخرى، كما أن معظم الشركات والمؤسسات تلجأ إلى معادلة نقطة التعادل لتحديد النقطة التي لا تحقق فيها ربحاً أو خسارة عن طريق قسمة نفقاتها الثابتة على نسبة هامش الربح الإجمالي.

إقرأ المزيد عن أهمية قائمة الدخل في المحاسبة؟

أهمية نقطة التعادل في التحليل المالي

لنقطة التعادل أهمية كبيرة في التحليل المالي، وفيما يلي شرح ذلك بالتفصيل:

التسعير الصحيح: يساعد تحليل نقطة التعادل في تحديد أسعار المنتجات وتحديد الحد الأدنى من المبيعات، وتطوير استراتيجيات التسعير بالشكل الصحيح.

الحد من اتخاذ القرارات العاطفية: يوفر تحليل نقطة التعادل معلوماتٍ محددة تفيد أصحاب الشركات في اتخاذ القرارات المهنية السليمة بعيداً عن العاطفة.

تحديد الأهداف: بعد تحليل نقطة التعادل ستعرف تماماً أي الأهداف تتناسب وعملك وطموحاتك، وستتمكن من وضع خطة منطقية مناسبة لتحقيق الأرباح.

الحصول على التمويل: يساعد تحليل نقطة التعادل في كثير من الأحيان في الحصول على التمويل عبر تقديم استراتيجية شركتك للمستثمرين.

تحديد النفقات الفائضة: يساعد تحليل نقطة التعادل في تحديد النفقات الإضافية التي يمكنكَ الاستغناء عنها، وهو ما يجعلك على إطلاع مسبق بجميع الالتزامات والنفقات المالية المطلوبة دون مفاجآت غير سارة.

معادلة حساب نقطة التعادل

تساعد صيغة حساب نقطة التعادل في معرفة النقطة التي تتساوى فيها إيرادات الشركة بنفقاتها، وذلك بتطبيق المعادلة:

إذ سيسمح لك حساب هامش المساهمة (مفهوم يحدد مدى ربحية منتجات الشركة ويعني الفرق بين الإيرادات لكل وحدة والتكلفة المتغيرة لكل وحدة) بترجمة ذلك إلى وحدات (سعر بيع الوحدة مطروحاً منه التكاليف المتغيرة)، ويمكن حساب عدد الوحدات المطلوبة لكسر نقطة التعادل بضرب التكاليف الثابتة بهامش المساهمة، فبمجرد معرفة المصروفات الثابتة ونسبة الهامش الإجمالي %، يمكن حساب نقطة التعادل بقسمة النفقات الثابتة على نسبة الهامش الإجمالي.

فعلى سبيل المثال، افترض أن الشركة لديها هامش إجمالي بنسبة 40%، و 2 مليون ريال سعودي كتكاليف ثابتة، فإن نقطة التعادل لها ستكون 5 مليون ريال سعودي (مليون ريال سعودي مقسومة على 0.40)، وهذا يعني أن الشركة تحتاج إلى تحقيق مبيعات بقيمة 5 ملايين ريال سعودي لتغطية مصاريفها الثابتة والمتغيرة وتحقيق التعادل، وإذا زادت المبيعات الشركة فستحقق ربحاً، أما إذا قلت مبيعاتها فستخسر.

عوامل زيادة نقطة التعادل

هناك مجموعة من العوامل التي تسهم في رفع نقطة التعادل وجعلها قادرة على تغطية النفقات والتكاليف، وأبرزها:

• زيادة تكاليف الإنتاج
• زيادة مبيعات العملاء
• إصلاح الأجهزة والمعدات
• عوامل تقليل نقطة التعادل
• عند تخفيض نقطة التعادل ستتمكن الشركة من تحقيق أرباحٍ أكثر ويمكن ذلك من خلال:
• رفع أسعار المنتجات
• الاستعانة بمصادر خارجية

إقرأ المزيد عن: مميزات أفضل برنامج محاسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة.

في الختام

تُحدد نقطة التعادل العائد أو السعر أو الأرباح التي يجب الوصول إليها لتجنب الخسارة أو تغطية تكاليف العمل، لذلك فإن الشركة التي تبلغ قيمتها 2 مليون ريال سعودي ستحتاج إلى تحقيق 2 مليون ريال سعودي في صافي الأرباح.

والجدير بالذِكر أنه وفي كثير من الحالات تُؤخذ العديد من النفقات عند حساب نقطة التعادل بعين الاعتبار مثل الرسوم والعمولات والضرائب وآثار التضخم أيضاً.