ما هي قائمة المركز المالي وقائمة الدخل؟

يجد الكثيرون صعوبة في فهم أساسيات المحاسبة، وخاصة مع مصطلحاتها الدسمة كنظام القيد المزدوج ومعاملات القيود المحاسبية وقائمة الدخل وغيرها، وهو ما يجعلهم عاجزين عن فهمها ومعرفة طريقة عملها، ولكننا سنحاول أن نغير فكرتك عنها في هذا المقال، ولنبدأ بالأساسيات.

هناك نوعان أساسيان من البيانات المالية التي ستعتمد عليها لتقييم أداء شركتك ومتابعة العمل فيها، وهما قائمة المركز المالي وقائمة الدخل (تقرير الربح والخسارة)، فمن المهم الإلمام بكلٍ منهما لمتابعة الحسابات وفهم الشركة بصورة أكبر.

اقرأ المزيد: مفهوم القوائم المالية وأهميتها في الحفاظ على صحة الشركة

ولقد أصبحت البرامج المحاسبية والتطبيقات ومنها وافق هي الوسيلة الأفضل للقيام بكل تلك الحسابات وتوفير الكثير من الوقت والجهد علينا، ولنتخيل صعوبة الأمر ونفهمه عن قرب فلنتخيل بأننا سنجري تلك الحسابات بالورقة والقلم، ولنبدأ بطرح الأفكار والأسس التالية أولاً:

ويجدر بتلك الأقسام الستة أن تغطي كل مصادر المال التي تدخل أو تخرج إلى الشركة.

قائمة المركز المالي: النفقات الأولية

الأصول

تخيل أنك تسعى لإنشاء شركة برمجية لتصميم مواقع الويب، وأن لديك ميزانية أولية لتأسيس الشركة مقدارها 5000 ريال سعودي، فإن أول شيء يجب فعله هو إنشاء حساب مصرفي للشركة منفصل تماماً عن حسابك الشخصي، وذلك يعني أن الأصول لشركتك أصبحت تساوي الآن 5000 ريال سعودي.

حساب البنك= 5000 ريال سعودي

وما دُمت في البداية فقط فليس هنالك أي ديونٍ على شركتك، أي أن قيمة المال في الحساب (5000 ريال سعودي) هي ملكك، وهي نفسها قيمة استثمارك الأولي: الاستثمار المالي = 5000 ريال سعودي ويمكن تمثيل ذلك على النحو الآتي:

الإيجار

الخطوة التالية هي إيجاد مكان للعمل ولقاء العملاء، ولنقل أنك ستقوم باستئجار شركة مقابل إيجار شهري مقداره 800 ريال سعودي، وما دام الإيجار هو أحد أشكال التكاليف التي ستدفعها الشركة فسنقوم بوضعه في خانة الالتزامات (ما تنفقه الشركة):

الإيجار= 800 ريال سعودي

وهذا يعني أنك تملك 5000 ريال سعودي، وستنفق منها 800 ريال سعودي، ولم تحقق أي إيرادات بعد، ولهذا سنضع في خانة الأرباح والخسائر (ما تبقى لي) ما يلي:

الأرباح والخسائر = 800 ريال سعودي

وبطبيعة الحال فإننا سنستخدم المال في الحساب المصرفي للشركة لدفع الإيجار، بناءً على المعادلة:

5000 -800 = 4200 ريال سعودي

ويعني ذلك بالطبع أن الحساب المصرفي قد خسر 800 ريال سعودي، بينما تبقى 4200 ريال سعودي، ويمكن توضيح ذلك في الجدول الآتي:

عملية الشراء الأولى

مبروك لقد قمت بأول عملية بيع في الشركة وبدأت بتحقيق الأرباح بالفعل، فلقد قام العميل بمنحك شيكاُ بقيمة 3500 ريال سعودي مقابل حصوله على خدمات شركتك، فلنضف إذاً ذلك إلى حساب الشركة وأصولها:

4200 + 3500 = 7700 ريال سعودي

وبهذا يكون رصيدك البنكي قد ارتفع إلى 7700 ريال سعودي.

المبيعات = 3500 ريال سعودي.

وستؤثر تلك العمليات على قائمة الربح والخسارة في الشركة بالطبع، فإذا كنت تتذكر في الخطوة الثانية تم خصم 800 ريال سعودي للإيجار، لكنكَ أضفت للتو 3500 ريال سعودي من المبيعات، وعندما تجمع كلاً من استثمارك وأرباحك وتطرح منها النفقات ستحصل على الجدول الآتي:

تكاليف التشغيل

دعنا نتخيل أنك وظفت مصمماً لإنشاء شعار لشركتك الجديدة، وقمت بمنحه فاتورة مقدارها 5000 ريالاً سعودياً تُدفع خلال 30 يوماً، وتلك تكلفة تنفقها الشركة بالتأكيد، أي أن:

خدمات التصميم = 500 ريال سعودي

وفي كل مرة تحقق فيها الشركة أرباحاً أو تنفقها فإن ذلك سينعكس على قائمة المركز المالي، فحتى الآن كان على شركتك نوعان من النفقات، الأول كان الإيجار الذي قمت بتسديده فوراً، أما الثاني فهو الأجر المستحق للمصمم والذي لم يُدفع بعد، فبحسب الاتفاق يتطلب الأمر 30 يوماً للقيام بذلك، وهذا يعني أن شركتك مدينة الآن بمبلغ 500 ريال سعودي، يظهر كما يلي:

حسابات مستحقة الدفع = 500 ريال سعودي

ولننظر بشكل أشمل لوضع قائمة المركز المالي الآن، إذ أن لديك 7700 ريال سعودي في البنك، وما تدين به هو 500 ريال سعودي في الحسابات الدائنة فذلك يعني:

7700 - 500 = 7200 ريال سعودي.

وإذا عُدنا لحساب الشركة الأولي حيث كان 5000 ريال سعودي، بالمقارنة مع المبلغ الموجود في حساب الشركة الآن:

7200 - 5000 =2200 ريال سعودي

2200 ريال سعودي هي مقدار الربح الإجمالي لشركتك.

قائمة الدخل

وكما رأيت فإن جميع الأقسام السابقة قُسمت ووزعت على الفئتين اللتين تحدثنا عنهما في بداية المقال، وهما الأصول من جهة، والالتزامات وحقوق الملكية من جهة أخرى، أي ما تملكه شركتك، وما تمكنت من تحقيقه كمكاسب. وتتضمن قائمة المركز المالي ما يلي:

• الأصول (ما تمتلكه الشركة).
• الالتزامات (ما تدين به للآخرين).
• حقوق الملكية. أو المساهمين (ما يتم إرجاعه لهم).
• قائمة الدخل (ما تُحققه الشركة).
• المصروفات (ما تنفقه الشركة).
• ما يتبقى للشركة (الأرباح والخسائر).

الأسئلة الشائعة

ما هي قائمة المركز المالي؟

قائمة المركز المالي هي بيان مالي يلخص أصول الشركة والتزاماتها وحقوق المساهمين في لحظة محددة، مما يعطي لمحة عن حالتها المالية.

ما هي قائمة الدخل؟

قائمة الدخل، المعروفة أيضاً بتقرير الربح والخسارة، تفصّل إيرادات ونفقات الشركة خلال فترة محددة. توضح كيف يتم تحويل الإيرادات إلى صافي الدخل أو الربح الصافي.

كيف تتداخل قائمة المركز المالي وقائمة الدخل مع بعضهما؟

تظهر قائمة المركز المالي الحالة المالية للشركة في نهاية فترة، بينما تشرح قائمة الدخل التغيرات في صافي القيمة أو حقوق الملكية للشركة بسبب الأرباح أو الخسائر خلال الفترة.

لماذا هذه البيانات مهمة لأصحاب الأعمال الصغيرة؟

هذه البيانات المالية حاسمة لأنها توفر معلومات تفصيلية حول أداء وصحة الشركة المالية، مما يساعد في اتخاذ القرارات والتخطيط المالي.

ما هي العناصر الرئيسية لقائمة المركز المالي؟

العناصر الرئيسية تشمل الأصول (ما تملكه الشركة)، الالتزامات (ما على الشركة)، وحقوق المساهمين (مطالبة المالك بعد طرح الالتزامات من الأصول).

ما الذي يمكن تعلمه من قائمة الدخل؟

توفر قائمة الدخل رؤى حول قدرة الشركة على توليد الربح من خلال تفصيل مصادر الإيرادات وبنود النفقات. تساعد في فهم الكفاءة، إدارة التكاليف، والربحية.

كم مرة يجب إعداد هذه البيانات؟

عادة، يتم إعدادها سنوياً وبشكل ربع سنوي. ومع ذلك، قد يستفيد أصحاب الأعمال الصغيرة من تقارير أكثر تكراراً، مثل التقارير الشهرية، لإدارة الأمور المالية بشكل أفضل.

هل يمكن لهذه البيانات المالية المساعدة في الحصول على قروض؟

نعم، هذه البيانات حاسمة عند البحث عن تمويل، حيث يرغب المقرضون والمستثمرون في تقييم استقرار وربحية الشركة قبل القيام بالالتزامات.

ويعتمد الكثيرون على البرامج المحاسبية مثل وافق برنامج الفواتير الأول في السعودية لإنشاء قائمة المركز المالي، ولكن العملية ليست صعبةً كما ترى، فمن المؤكد أن ما كنت تراه عسير الفهم أصبح الآن سهلاً وبسيطاً بعد توضيح الفئات الأساسية لقائمة الدخل، مما يساعدك على فهم حساباتك المالية وإدارة شركتك بشكل أفضل.