فهم طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة الجديدة في وافق

قامت وافق ابتداءً من 8 ديسمبر 2023 بتطبيق طرق جديدة لحساب ضريبة القيمة المضافة والمجموع الفرعي لتتوافق مع اللوائح الجديدة من الهيئات الضريبية والتشريعية المحلية.

طريقة الحساب الجديدة

تتبع طريقة الحساب المحدثة في وافِق ما يلي:

• المبلغ الصافي للمنتجات بدون ضريبة: يُحسب بالصيغة التالية الكمية × السعر قبل الضريبة × (1 - نسبة الخصم)، ويُقرب إلى رقمين عشريين.
• المبلغ الخاضع للضريبة لكل مجموعة ضريبية: مجموع المبالغ الصافية للأصناف بدون ضريبة لكل مجموعة ضريبية، مطروحًا منه أي خصم على مستوى الوثيقة لتلك المجموعة.
• ضريبة المجموعة الضريبية: المبلغ الخاضع للضريبة لكل مجموعة مضروبًا في نسبة الضريبة الخاصة بها، مقربًا إلى رقمين عشريين.
• المجموع الفرعي: مجموع جميع المبالغ الصافية للأصناف بدون ضريبة.
• إجمالي الضريبة: مجموع ضرائب كل مجموعة ضريبية.
• إجمالي مبلغ الفاتورة: المجموع الفرعي الخاضع للضريبة بالإضافة إلى إجمالي الضريبة.

مثال للتوضيح

نأخذ هذه الفاتورة بالتفاصيل التالية لمعرفة المبلغ الإجمالي والمجموع الفرعي والضريبة:



خطوات الحساب:

1. المبلغ الخاضع للضريبة لمجموعة ضريبة الـ 15% => 10834.79 (كونها الصنف الوحيد في هذه المجموعة الخاضعة للضريبة).
2. المبلغ الخاضع للضريبة لمجموعة ضريبة الـ0%=> 3018.27.
3. المجموع الفرعي الخاضع للضريبة => 10834.79 + 3018.27 = 13853.06.
4. المجموع الفرعي => يساوي المجموع الفرعي الخاضع للضريبة (13853.06) لعدم وجود خصومات على مستوى الوثيقة.
5. ضريبة القيمة المضافة لمجموعة ضريبة الـ15% => 10834.79 × 15% = 1625.2185، يُقرب إلى 1625.22.
6. ضريبة القيمة المضافة لمجموعة ضريبة الـ0% => 3018.27 × 0% = 0.
7. إجمالي ضريبة القيمة المضافة => 1625.22 + 0 = 1625.22.
8. إجمالي مبلغ الفاتورة => 13853.06 + 1625.22 = 15478.28 المجموع الفرعي الخاضع للضريبة + إجمالي ضريبة القيمة المضافة.

التعامل مع الوثائق التي تمت قبل 8 ديسمبر 2023

بالنسبة للوثائق التي تم إنشاؤها قبل هذا التاريخ، ستظل طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة القديمة سارية. ولتطبيق القواعد الجديدة على وثيقة قديمة، يجب عمل نسخة مكررة منها. هذه العملية تطبق القواعد الجديدة على هذه النسخة الجديدة، مما يتيح لك حذف الأصل.