كيفية تسجيل ضريبة الاستقطاع على وافِق



ما هي ضريبة الاستقطاع؟

ضريبة الاستقطاع (WHT) هي ضريبة على الدخل تُفرض على الأشخاص غير المقيمين الذين يحققون دخلاً من مصدر داخل المملكة. ومع ذلك، تختلف عن الضرائب العادية بحيث يجب على الشخص المقيم أو الكيان المستقر في المملكة العربية السعودية الذي يقوم بدفع مبلغ للأشخاص غير المقيمين أن يحتجز جزءًا من هذا المبلغ كضريبة ويُرسله إلى هيئة الزكاة والضريبة والدخل (ZATCA).

تُحدد قاعدة ضريبة الاستقطاع وفقًا لإجمالي المدفوعات التي تمت، وليس وفقًا للأرباح.

تُطبق ضريبة الاستقطاع فقط إذا كان لدى كيان في المملكة العربية السعودية مورد خارج المملكة. وتطبق أيضاً إذا دفع كيان في السعودية مبلغ لمورد غير مقيم لتقديم خدمات داخل المملكة وتعتمد نسبة الاستقطاع على طبيعة الخدمات المقدمة.

نسب تطبيق ضريبة الاستقطاع

في حالة تطبيق أحكام ضريبة الاستقطاع، يتعين فرض نسب الاستقطاع. لكل فئة من الدفعات، هناك نسب مختلفة تنطبق. لذا، من الضروري فهم وتحديد موصفات الدخل، حيث تُحدد نسبة ضريبة الاستقطاع التي يتعين فرضها بناءً على ذلك.

يُظهر الجدول التالي نسب ضريبة الاستقطاع لأنواع مختلفة من الخدمات:



من المهم أن نلاحظ أن نسبة ضريبة الاستقطاع يمكن تخفيضها أو حتى إلغاؤها إذا وُجد اتفاق لمنع التكرار الضريبي (DTT) بين المملكة العربية السعودية وبلد إقامة المورد غير المقيم (الخارجي).

المسؤولية النهائية عن دفع ضريبة الاستقطاع تقع على الكيان الموجود في المملكة والذي يقوم بالدفع للمورد غير المقيم. ومع ذلك، يمكن أن يُحدد الاتفاق بين الكيانين من هو المسؤول عن تحمل تكلفة ضريبة الاستقطاع. في حالة عدم وجود اتفاق، عادةً ما يتحمل المورد تكلفة ضريبة الاستقطاع.

كيفية تسجيل ضريبة الاستقطاع

هناك سيناريوهين لتسجيل ضريبة الاستقطاع (WHT)، وذلك حسب من يتحمل تكلفة ضريبة الاستقطاع (WHT):

السيناريو 1: تحمل المورد غير السعودي لضريبة الاستقطاع

هذا هو السيناريو مع فرض عدم وجود اتفاق. يمكنك تسجيل ضريبة الاستقطاع (WHT) في هذا السيناريو، باتباع الخطوات التالية:

1. قم بإنشاء حساب ضريبة الاستقطاع المستحقة في جدول الحسابات الخاص بك. تأكد من تحديد خيار "نعم" في خانة تمكين الدفع.
2. في الفاتورة المنشأة من المورد غير السعودي، قم بتسجيل الدفعة المستحقة لضريبة الاستقطاع (WHT) والدفع من خلال حساب ضريبة الاستقطاع المستحقة (WHT Payable). القيد المحاسبي لهذه العملية هو:

• مدين: حسابات مستحقة الدفع (Accounts Payable)
• دائن: حساب ضريبة الاستقطاع المستحقة (WHT Payable)

عند دفع ضريبة الاستقطاع (WHT) إلى الحكومة، قم بتسجيل الدفع من خلال كشف الحساب البنكي أو من خلال قيد محاسبي على النحو التالي:

• مدين: حساب ضريبة الاستقطاع المستحقة (WHT Payable)
• دائن: البنك/النقد

السيناريو 2: تحمل الكيان السعودي تكلفة ضريبة الاستقطاع

إذا كان الاتفاق بين الكيان السعودي والمورد غير السعودي ينص بشكل صريح على أن الكيان السعودي مسؤول عن تحمل تكلفة ضريبة الاستقطاع (WHT)، فإن الكيان السعودي سيحتاج إلى تسجيل ضريبة الاستقطاع كمصروف. لفعل ذلك، اتبع هذه الخطوات:

1. قم بإنشاء حساب مصروفات ضريبة الاستقطاع (WHT Expense) وحساب ضريبة الاستقطاع المستحقة (WHT Payable) في جدول الحسابات.
2. قم بإنشاء قيد محاسبي مع وضع القيمة المستحقة من حساب مصروفات ضريبة الاستقطاع في طرف المدين وتسجيل حساب ضريبة الاستقطاع المستحقة في الطرف الدائن.
3. عند دفع ضريبة الاستقطاع إلى الحكومة، قم بتسجيل الدفع من خلال كشف الحساب البنكي أو من خلال إدراج قيد محاسبي على النحو التالي:

• مدين: حساب ضريبة الاستقطاع المستحقة (WHT Payable)
• دائن: البنك/النقد

على سبيل المثال، إذا قامت شركة سعودية بدفع مبلغ قدره 100,000 ريال سعودي لمورد غير سعودي للحصول على خدمات فنية، وكان معدل ضريبة الاستقطاع 5%، فإن الشركة السعودية ستحتاج إلى تسجيل القيد المحاسبي التالي:

• مدين: مصروفات ضريبة الاستقطاع SAR 5,000
• دائن: ضريبة الاستقطاع المستحقة SAR 5,000

ثم ستحتاج الشركة السعودية لدفع ضريبة الاستقطاع المستحقة إلى الحكومة، وتستحق ضريبة الاستقطاع المستحقة في العشرة أيام الأولى من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه الدفع للمورد غير السعودي.

الدليل الإرشادي المبسط لضريبة الاستقطاع من هيئة الزكاة والضريبة والدخل

لقد نشرت هيئة الزكاة والضريبة والدخل دليلًا عبر الإنترنت حول ضريبة الاستقطاع (WHT). يقدم الدليل معلومات مفصلة حول مفهومها وأحكامها وما إلى ذلك.

رابط إلى الدليل من هيئة الزكاة والضريبة

ختاماً

تسجيل ضريبة الاستقطاع عملية نسبياً بسيطة ومع ذلك، من المهم فهم متطلبات التسجيل وسداد ضريبة الاستقطاع لتجنب أي عقوبات. دليل هيئة الزكاة والضريبة والدخل عبر الإنترنت حول ضريبة الاستقطاع (WHT) هو مصدر قيم للشركات التي تحتاج إلى مزيد من المعلومات حول هذا الموضوع.