الإعفاء من إقرار ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية: دليل شامل



هل سبق لك أن تساءلت عن كيفية توفير المال على الضرائب في السعودية؟ هل تعرف أن هناك بعض السلع والخدمات التي يمكن أن تكون معفاة من ضريبة القيمة المضافة؟ في هذا المقال، سنأخذك في رحلة قصيرة ومفيدة لاستكشاف الإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة في المملكة. سواء كنت تدير مشروعًا تجاريًا صغيرًا أو كبيرًا، أو حتى تفكر في الاستثمار العقاري، فإن فهم هذه الإعفاءات يمكن أن يوفر لك الكثير من المال والجهد. سنغطي كل شيء بدءًا من التعريف الأساسي للضريبة والسلع المعفاة، وصولاً إلى المبادرات الحكومية الحديثة التي تساعد المكلفين في تصحيح أوضاعهم المالية.

استعدوا للحصول على معلومات قيمة ومفيدة، وتابعوا معنا لتعرفوا كيف يمكنكم الاستفادة من هذه الإعفاءات والتخفيف من الأعباء المالية على أعمالكم. لنبدأ!يقوم وافِق بتطبيق ضريبة القيمة المضافة على الفواتير و المشتريات حيث يمكنك بعد ذلك إنشاء الإقرار الضريبي بضغطة زر.

تعريف ضريبة القيمة المضافة والسلع المعفاة

تعريف ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على استهلاك السلع والخدمات. يتم تطبيق هذه الضريبة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، بدءًا من الإنتاج مرورًا بالتوزيع وصولًا إلى البيع النهائي للمستهلك. تُفرض ضريبة القيمة المضافة على الفرق بين تكلفة إنتاج السلعة أو الخدمة وسعر بيعها، مما يعني أن القيمة المضافة في كل مرحلة هي التي تُفرض عليها الضريبة.

في المملكة العربية السعودية، بدأ تطبيق ضريبة القيمة المضافة في عام 2018 كجزء من الإصلاحات الاقتصادية التي تهدف إلى تنويع مصادر الدخل الحكومي وتقليل الاعتماد على النفط. تُفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% على معظم السلع والخدمات.

السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

على الرغم من أن ضريبة القيمة المضافة تُفرض على معظم السلع والخدمات، إلا أن هناك بعض السلع والخدمات التي تُعفى من هذه الضريبة بناءً على قرارات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. تتضمن هذه الإعفاءات فئات معينة من الخدمات المالية والتوريدات العقارية.

كيفية إنشاء إقرار ضريبة القيمة المضافة على وافِق:

الخدمات المالية المعفاة من الضريبة

تشمل الخدمات المالية المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية العديد من الأنشطة المالية التي تتعلق بالتعاملات النقدية والأوراق المالية. تم تحديد هذه الإعفاءات من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لتخفيف الأعباء المالية عن الأفراد والشركات ولتعزيز الاستقرار الاقتصادي. فيما يلي أبرز الخدمات المالية المعفاة من الضريبة:

إصدار أو تحويل أو استلام أي تعامل في النقود أو السندات المالية أو الأوراق النقدية:

يشمل ذلك المعاملات المالية الأساسية التي تتم بين البنوك والعملاء، مثل تحويل الأموال، وإصدار واستلام الشيكات، وتبادل العملات. هذه الأنشطة تعتبر أساسية للحفاظ على تدفق الأموال بسلاسة داخل الاقتصاد.

تقديم أي ائتمان أو ضمان ائتمان:

تتضمن هذه الخدمة تقديم القروض المالية للعملاء سواء كانوا أفراداً أو شركات، وكذلك تقديم الضمانات البنكية التي تضمن سداد القروض أو الالتزامات المالية الأخرى. الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة على هذه الخدمات يساعد في تقليل تكلفة التمويل وتشجيع الاقتراض والاستثمار.

تشغيل أي حساب جاري أو حساب إيداع أو حساب توفير:

تشمل هذه الخدمة إدارة الحسابات المصرفية اليومية للعملاء، بما في ذلك الحسابات الجارية وحسابات التوفير وحسابات الإيداع. الإعفاء من الضريبة يعزز الشمول المالي ويشجع الأفراد على استخدام الخدمات المصرفية بشكل أكبر.

كافة الأدوات المالية مثل المشتقات والمبادلات والخيارات ومبادلات الدين والعقود الآجلة:

تتضمن هذه الأدوات المالية المعقدة التي تُستخدم في الأسواق المالية للتحوط ضد المخاطر أو لتحقيق مكاسب استثمارية. يشمل ذلك المشتقات المالية، عقود المبادلات، الخيارات، مبادلات الدين، والعقود الآجلة. الإعفاء من الضريبة على هذه الأدوات يعزز النشاط في الأسواق المالية ويشجع المستثمرين على استخدام هذه الأدوات للتحوط والاستثمار.

المنتجات المالية القائمة على هوامش الأرباح:

تشمل هذه المنتجات المالية التي تعتمد على تحقيق الأرباح من الفروقات في الأسعار مثل الفوائد البنكية أو الأرباح المحققة من الاستثمار في الأوراق المالية. هذا الإعفاء يدعم المؤسسات المالية في تقديم منتجات مالية تنافسية وجذابة للعملاء.

الخدمات العامة التي تقدمها الجهات الحكومية دون قصد الربح وممارسة نشاط اقتصادي:

مثل تجديد رخص القيادة وجوازات السفر، هذه الخدمات تُقدم لتحقيق المصلحة العامة ولا تهدف إلى تحقيق الربح. الإعفاء من الضريبة على هذه الخدمات يساعد في تخفيف الأعباء المالية على المواطنين ويضمن سهولة الوصول إلى الخدمات الحكومية الأساسية.

توريدات الخدمات المالية المتعلقة بإصدار أو نقل سندات دين أو الأوراق المالية:

تشمل هذه الفئة من الخدمات المالية إصدار ونقل سندات الدين والأوراق المالية التي تمثل حقوق ملكية أو أي مستندات مالية قابلة للنقل والتي تثبت الالتزام بدفع مقابل نقدي لحاملها. يعفى من الضريبة على هذه التوريدات لتشجيع تداول الأوراق المالية ودعم السوق المالية.

اقرأ المزيد حول ضريبة القيمة المضافة للأفراد في السعودية - نقاط هامة.

التوريدات العقارية المعفاة من الضريبة

تعتبر التوريدات العقارية من المجالات الهامة التي تُعفى من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية. تم تحديد هذه الإعفاءات لتشجيع الاستثمار في القطاع العقاري وتخفيف الأعباء المالية على الأفراد والشركات. فيما يلي أبرز التوريدات العقارية المعفاة من الضريبة:

توريد العقار سواء كان سكنيًا أو تجاريًا أو زراعيًا أو أرض فضاء مطورة أو غير مطورة على سبيل نقل الملكية والتصرف بها كمالك:

يشمل هذا الإعفاء جميع أنواع العقارات التي يتم بيعها أو نقل ملكيتها، سواء كانت سكنية مثل المنازل والشقق، أو تجارية مثل المحلات التجارية والمكاتب، أو زراعية مثل الأراضي الزراعية، أو حتى الأراضي الفضاء سواء كانت مطورة أو غير مطورة. هذا الإعفاء يهدف إلى تسهيل عمليات بيع وشراء العقارات وتقليل التكاليف المرتبطة بها.

التوريدات المتعلقة بتأجير العقار السكني أو ترخيصه:

يشمل هذا الإعفاء جميع الأنشطة المتعلقة بتأجير العقارات السكنية أو ترخيصها للاستخدام السكني. المقصود هنا بالعقار السكني هو أي مكان إقامة مصمم ليشغله الإنسان بشكل دائم، مثل البيوت والشقق والوحدات السكنية. يهدف هذا الإعفاء إلى دعم سوق الإيجار السكني وجعله أكثر جاذبية للمستأجرين والمستثمرين على حد سواء.

التوريدات المتعلقة بالعقارات السكنية المعدة لأغراض أخرى:

بينما يتم إعفاء العقارات السكنية المستخدمة للإقامة الدائمة، فإن العقارات المعدة لأغراض مؤقتة مثل الفنادق أو مساكن الضيوف أو الاستراحات أو أي مبان أخرى مصممة لتقديم مأوى مؤقت للزوار أو المسافرين لا تُعفى من ضريبة القيمة المضافة. هذا التمييز يساعد في دعم الأهداف السكنية وتعزيز الاستثمارات طويلة الأمد في العقارات السكنية.

مثال توضيحي للتوريدات العقارية المعفاة:

الفاتورة الضريبية أهميتها في الأعمال التجارية المسجلة للضريبة على القيمة المضافة.

مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية

أطلقت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مبادرة هامة لدعم المكلفين في تصحيح أوضاعهم المالية من خلال إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية. تهدف هذه المبادرة إلى تخفيف الأعباء المالية على الأفراد والشركات، وتشجيعهم على الامتثال الضريبي بشكل أفضل. فيما يلي تفاصيل هذه المبادرة:

أبرز ما تناولته المبادرة:

1. الإعفاء من الغرامات المالية غير المسددة:

- تشمل هذه الفئة من الإعفاءات العديد من الغرامات المالية التي قد تكون مستحقة على المكلفين بسبب التأخير في الالتزام بالمتطلبات الضريبية. من بين هذه الغرامات:

- غرامة التأخر في التسجيل: الإعفاء من الغرامات المتعلقة بالتأخر في التسجيل في كافة الأنظمة الضريبية.

- غرامة التأخر في السداد: الإعفاء من الغرامات الناتجة عن التأخر في سداد الضرائب المستحقة.

- غرامة التأخر في تقديم الإقرار: الإعفاء من الغرامات المفروضة على التأخر في تقديم الإقرارات الضريبية في جميع الأنظمة الضريبية.

- غرامة تصحيح الإقرار: الإعفاء من الغرامات المتعلقة بتصحيح الإقرارات لضريبة القيمة المضافة.

- غرامات مخالفات الضبط الميداني: الإعفاء من غرامات مخالفات الضبط الميداني لضريبة القيمة المضافة والفوترة الإلكترونية، وفقًا للمادة (الخامسة والأربعون) من نظام ضريبة القيمة المضافة.

2. شروط الإعفاء:

- لتكون مؤهلاً للاستفادة من هذه الإعفاءات، يجب على المكلفين الالتزام بعدة شروط، من أبرزها:

- التسجيل في النظام الضريبي: يجب على المكلفين غير المسجلين التسجيل في النظام الضريبي.

- تقديم الإقرارات الضريبية: يجب على المكلفين تقديم كافة الإقرارات الضريبية المطلوبة والإفصاح عن كافة الضرائب غير المفصح عنها سابقًا أو تعديلها.

- سداد كامل الدين الضريبي: يجب على المكلفين سداد كامل أصل الدين الضريبي المستحق أو التقدم بطلب لتقسيط المستحقات الضريبية والالتزام بخطة التقسيط المعتمدة. يجب أن يتم ذلك خلال الفترة من 1 يونيو 2022م حتى 31 ديسمبر 2024م.

- الالتزام بخطة التقسيط: الإعفاء من غرامات التأخر بالسداد مشروط بالالتزام بخطة التقسيط المعتمدة من قبل الهيئة، والتي يحل موعد سدادها بعد انتهاء فترة هذه المبادرة.

3. المدة المحددة لسريان هذا القرار:

- حددت الهيئة مدة سريان هذه المبادرة بستة أشهر، مما يتيح للمكلفين فرصة كافية لتصحيح أوضاعهم المالية والاستفادة من الإعفاءات المقدمة.

اقرأ المزيد: الإقرار الضريبي: التعريف والأهمية، ونموذج مجاني للتنزيل.

أنواع الضرائب المشمولة في المبادرة:

تشمل مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية أنواعًا مختلفة من الضرائب المفروضة في المملكة، من بينها:

- ضريبة الدخل: تشمل هذه الفئة الضرائب المفروضة على دخل الأفراد والشركات.

- ضريبة القيمة المضافة: تشمل الضرائب المفروضة على القيمة المضافة للسلع والخدمات.

- ضريبة التصرفات العقارية: تشمل الضرائب المفروضة على التصرفات العقارية مثل بيع وشراء العقارات.

- ضريبة الاستقطاع: تشمل الضرائب التي يتم استقطاعها من المصدر.

- ضريبة السلع الانتقائية: تشمل الضرائب المفروضة على السلع الانتقائية مثل التبغ والمشروبات الغازية.

تعرف على خطوات فتح محل تجاري في السعودية.

شروط الاستفادة من مبادرة الإعفاء

لكي يتمكن المكلفون من الاستفادة من مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية التي أطلقتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، يجب عليهم الالتزام بمجموعة من الشروط المحددة. تهدف هذه الشروط إلى ضمان التزام المكلفين بالتزاماتهم الضريبية وتصحيح أوضاعهم المالية بفعالية. فيما يلي أبرز شروط الاستفادة من المبادرة:

1. التسجيل لدى الهيئة:

يجب على جميع المكلفين غير المسجلين في النظام الضريبي القيام بالتسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. التسجيل الضريبي هو الخطوة الأولى الأساسية التي تتيح للمكلفين البدء في الامتثال للقوانين واللوائح الضريبية.

2. تقديم كافة الإقرارات واجبة التقديم:

- يتعين على المكلفين تقديم جميع الإقرارات الضريبية المطلوبة وفقًا للقوانين واللوائح المعمول بها. يجب أن تكون الإقرارات المقدمة دقيقة وشاملة، بحيث تتضمن الإفصاح عن كافة الضرائب المستحقة والتي لم يتم الإفصاح عنها سابقًا أو تعديلها إذا لزم الأمر.

3. سداد كامل أصل دين الضريبة المستحقة:

- يجب على المكلفين سداد كامل أصل الدين الضريبي المستحق الناتج عن الإقرارات المقدمة. إذا لم يكن بإمكان المكلف سداد المبلغ المستحق دفعة واحدة، يمكنه التقدم بطلب لتقسيط المستحقات الضريبية.

4. التقدم بطلب التقسيط للهيئة والالتزام بخطة التقسيط المعتمدة:

- في حال تقدم المكلف بطلب لتقسيط المستحقات الضريبية، يجب عليه الالتزام بخطة التقسيط المعتمدة من قبل الهيئة. تتضمن خطة التقسيط تحديد مواعيد محددة لسداد المبالغ المستحقة على فترات زمنية متفق عليها. الإعفاء من غرامات التأخر في السداد مشروط بالالتزام الكامل بخطة التقسيط وعدم الإخلال بها.

المدة الزمنية للمبادرة:

من خلال الالتزام بهذه الشروط، يمكن للمكلفين الاستفادة من مبادرة الإعفاء، مما يساهم في تخفيف الأعباء المالية وتحسين الامتثال الضريبي. تهدف هذه المبادرة إلى دعم المكلفين وتشجيعهم على تصحيح أوضاعهم المالية بفعالية، وتعزيز الثقة بين المكلفين والهيئة.

اقرأ المزيد عن: ما هي الزكاة للأعمال في السعودية وكيف يمكن حسابها؟

الأسئلة الشائعة حول الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة

ما هي الجهات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟

تشمل الجهات والمؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية مجموعة متنوعة من المؤسسات التي تقدم خدمات أساسية للمجتمع. من بين هذه الجهات:

1. المؤسسات التعليمية: المدارس والجامعات التي تقدم خدمات التعليم الأساسية.

2. المؤسسات الصحية: المستشفيات والعيادات التي تقدم خدمات الرعاية الصحية.

3. المؤسسات المالية: البنوك وشركات التأمين التي تقدم خدمات مالية متنوعة.

4. المؤسسات الثقافية والفنية: المتاحف والمسارح التي تساهم في إثراء الثقافة والفنون.

5. الجمعيات الخيرية: الجمعيات التي تقدم خدمات خيرية للمجتمع دون هدف الربح.

من هم المعفيين من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

تشمل الإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة فئات متعددة من الأفراد والخدمات في المملكة. من بين هذه الفئات:

1. النقل الدولي: يشمل هذا الإعفاء خدمات النقل الدولي سواء للركاب أو البضائع.

2. بيع العقار السكني الشخصي من قبل المالك: يعفى بيع العقار السكني الذي يمتلكه الأفراد للاستخدام الشخصي من ضريبة القيمة المضافة.

3. تأجير العقار السكني: يشمل هذا الإعفاء تأجير العقارات السكنية للاستخدام الشخصي.

4. الأدوية والخدمات الطبية: تشمل قائمة الأدوية والخدمات الطبية المعفاة تلك التي تصدر عن وزارة الصحة.

5. خدمات التأمين وإعادة التأمين على الحياة: يعفى من الضريبة خدمات التأمين المتعلقة بالحياة وإعادة التأمين عليها.

6. تشغيل الحسابات الجارية والإيداع والتوفير: تشمل هذه الفئة الخدمات المتعلقة بتشغيل الحسابات المصرفية للأفراد والشركات.

7. الخدمات العامة التي تقدمها الجهات الحكومية بغير قصد الربح: مثل تجديد رخص القيادة وجوازات السفر والخدمات المشابهة.

هل تعفى ملحقات العقار السكني كالحدائق والمواقف من ضريبة القيمة المضافة؟

نعم، وفقًا لأحكام اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة، تعتبر ملحقات العقارات السكنية جزءًا من العقار السكني ويتم إعفاؤها من ضريبة القيمة المضافة. تشمل هذه الملحقات:

1. الحدائق الخاصة الملحقة بالعقار السكني.
2. مواقف السيارات الخاصة التابعة للعقار السكني.
3. أي ملحقات أخرى تعد جزءًا دائمًا من العقار مثل الساحات والمرافق الإضافية التي تعتبر جزءًا من العقار السكني.

اقرأ المزيد عن: كيفية إصدار إقرار ضريبة القيمة المضافة؟

نأمل أن يكون هذا الدليل قد ساعدك في فهم الإعفاءات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية. من خلال الالتزام بالشروط والاستفادة من المبادرات الحكومية، يمكن للمكلفين تخفيف الأعباء المالية وتحسين الامتثال الضريبي. لمزيد من المعلومات والدعم، لا تتردد في التواصل مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو زيارة موقعهم الإلكتروني.