أهم مصطلحات ضريبة القيمة المُضافة في الإمارات

تم إقرار تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات في يناير عام 2018 والذي يقضي بنسبة 5% ضريبة قيمة مضافة على بعض السلع والخدمات مع إعفاء بعض السلع والخدمات الأخرى منها ولكن تحت شروط معينة، في هذا المقال سنشرح بالتفصيل كل المصطلحات المتعلقة بها.

الغرامات الإدارية: المبالغ التي يتم فرضها على الأشخاص الخاضعين للضريبة من قِبل الهيئة الاتحادية للضرائب لأيٍ من فروع الإجراءات الضريبية.

البضائع المعنية: البضائع المستوردة التي لا تخضع للإعفاء عند توريدها إلى الدولة.

الخدمات المعنية: الخدمات المستوردة التي يتم توريدها في الدولة نفسها ولا تخضع للإعفاء.

المقابل/ التعويض المالي: الأموال أو أي شكل من أشكال المدفوعات الأخرى المستلمة أو المتوقع استلامها لتوريد السلع والخدمات.

التوريدات المحسوبة/ المشمولة: المعاملات والصفقات التي يُطلب منك حساب ضريبة المخرجات لها، وبعضها عبارة عن هدايا أصول تجارية أو أصول تجارية تُستخدم بشكل خاص.

التوريد الاعتباري: جميع السلع والخدمات التي يتم التعامل معها على أنها سلع/ توريدات خاضعة للضريبة.

المنطقة الحرة/ المحددة: منطقة محددة بقرار من مجلس الوزراء بحيث تكون خارج دولة الإمارات العربية المتحدة لأغراض تتعلق بضريبة القيمة المضافة، بهدف تقديم حوافز ومكافآت لرجال الأعمال في تلك المنطقة.

التصدير المباشر: هو البيع من قِبل المصدر مباشرة إلى مستورد موجود في بلد آخر، بحيث يكون المورد هو المسؤول عن ترتيبات النقل.

الضريبة المستحقة: يتم احتسابها بطرح ضريبة المدخلات من ضريبة المخرجات وتُدفع من قِبل مستحقيها.

التوريد المعفى من الضريبة: توريد السلع والخدمات لقاء مقابل على مستحقيها، دون فرض ضريبة مستحقة أو ضريبة مدخلات مستحقة أو مستردة.

الضريبة الانتقائية: هي الضريبة التي تُفرض على السلع عند التصنيع وليس عند البيع.

المؤسسة/المنشأة الثابتة: المكان الثابت لعملك بحيث يمكنك توريد السلع والخدمات أو الحصول عليها من خلال الموارد البشرية والتكنولوجية.

التصدير غير المباشر: هو تصدير البضائع إلى وجهة خارج مكان الإنشاء، بحيث يكون العميل الخارجي مسؤول عن ترتيبات النقل.

ضريبة المدخلات: الضريبة المستحقة أو المدفوعة التي يضيفها المورد للسلع والخدمات أو الواردات المرسلة والخاضعة لضريبة القيمة المضافة.

حد التسجيل الإلزامي: هو الحد أو المبلغ المنصوص عليه للتوريدات الخاضعة للضريبة، ويجب على المورد التقدم بطلب التسجيل الضريبي عند تجاوزه.

صافي ضريبة القيمة المضافة المستحقة: تسوية مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة لدى السلطات الضريبية، ويتم احتسابه عادةً عن طريق خصم مبلغ ضريبة المدخلات من مبلغ ضريبة المخرجات، وعادةً ما يكون مبلغاً موجب القيمة.

ضريبة المخرجات: الضريبة المفروضة على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة.

الضريبة المستحقة الدفع: الدفعة التي يدين بها دافع الضرائب للهيئة الاتحادية للضرائب.

مكان التأسيس: المكان التي تم فيها إنشاء العمل في الدولة بشكل قانوني حيث تم اتخاذ كافة القرارات الإدارية.

مكان التوريد: هو المكان الذي يتم فيه توريد السلع أو الخدمات للاستهلاك النهائي.

مخطط هامش الربح: يحق للشخص المسجل في الضريبة حساب الضريبة بناءً على هامش الربح المكتسب على التوريد بدلاً من حسابها على قيمة البيع.

الضريبة القابلة للاسترداد: مبلغ الضريبة الذي تقوم السلطة الضريبية بإعادته للشخص بعد دفعه، عندما يكون الفرق بين ضريبة المخرجات وضريبة المدخلات سالباً.

المعدل القياسي: معدل ضريبة ثابت بنسبة 5%‎ يظهر بشكل منفصل في الفواتير ويتم فرضه وإضافته إلى المبلغ النهائي.

إشعار الائتمان الضريبي: مستند أو ملاحظة يسجلها ويصدرها المورد عندما يتم إرجاع السلع أو الخدمات أو اكتشاف عيوبها من قِبل العملاء، أو عند انخفاض قيمة التوريد.

التهرب الضريبي: استخدام الأشخاص مستحقي الضرائب لوسائل غير قانونية لخفض مبلغ الضريبة المستحقة، أو تجنب دفعها أو محاولة جعلها ضريبة قابلة للاسترداد.

المجموعة الضريبية: تسجيل مجموعة من الأشخاص لدى الهيئة الاتحادية للضرائب كشخص واحد خاضع للضريبة.

الفاتورة الضريبية: هي الفاتورة التي يرسلها تاجر مسجل وخاضع لضريبة القيمة المضافة إلى المشتري لإظهار مبلغ الضريبة المستحقة.

الفترة الضريبية: الفترة الزمنية المحددة التي يتم فيها احتساب ودفع الضريبة المستحقة. رقم التسجيل الضريبي TRN: رقم فريد تصدره الهيئة الضريبية لكل شخص مسجل لديها.

الإقرار الضريبي: مستند يحتوي على البيانات الضريبية المعدة وفقاً لنموذج الهيئة الاتحادية للضرائب والمقدمة في كل فترة إقرار ضريبي.

التوريد الخاضع للضريبة: توريد السلع والخدمات مقابل دفع الضرائب باستثناء التوريدات المعفاة.

ضريبة القيمة المضافة: ضريبة مفروضة على واردات السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل عمليات الإنتاج والتوزيع.

ضريبة القيمة المضافة على المشتريات وجميع المدخلات الأخرى: مبلغ ضريبة القيمة المضافة المضاف إلى مشترياتك من الشركات الأخرى والموردين التابعين لك، و يتم خصم المبلغ من التسوية مع السلطات الضريبية.

ضريبة القيمة المضافة على المبيعات وجميع المخرجات الأخرى: ضريبة القيمة المضافة المفروضة على مبيعاتك من السلع والخدمات للشركات والعملاء، ويجب إضافتها إلى الفواتير التي تصدرها لعملائك.

حد التسجيل الطوعي: مبلغ بقيمة المصاريف الخاضعة للضريبة التي يجوز للمورد عند تجاوزها التقدم بطلب التسجيل الضريبي إذا رغب في ذلك.

هذه هي أهم المصطلحات الخاصة بضريبة القيمة المضافة في الإمارات مع توضيح بسيط لكل مفهوم.