كيف تُحسب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟

ما هي ضريبة القيمة المضافة (VAT)؟

تُعرف ضريبة القيمة المضافة على أنها ضريبة على السلع والخدمات يتم تحصيلها في كل مرحلة من مراحل التوريد بدءاً من نقطة الإنتاج حتى نقطة البيع، وهي أحد أنواع ضريبة المبيعات التي تُفرض على المنتجات الخاضعة للضريبة، وهي مهمة في مجال الأعمال ويمكن إضافتها إلى مجموعة واسعة من الخدمات والمنتجات.

تُعد ضريبة القيمة المضافة من أكثر أنواع ضرائب المبيعات شيوعاً، ويتم تطبيقها في جميع أنحاء العالم بأكثر من 150 دولة بما فيها كافة دول الاتحاد الأوروبي وعددها 29 وكندا ونيوزيلندا وأستراليا وسنغافورة وماليزيا وغيرها.

ما هي ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟

تم فرض ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة في 1 يناير 2018، وذلك على جميع السلع والخدمات التي يتم بيعها في الدولة، وتُقدر نسبة الضريبة بـ 5% تشمل التأمين العام (التأمين على الممتلكات) وإعادة التأمين، كما تخضع بعض المنتجات أو الخدمات للضريبة الصفرية 0% (هي الضريبة التي يمكن زيادتها في أي وقت دون الحاجة إلى تعديل القانون) أو للضريبة المُعفاة.

وتُشكل ضريبة القيمة المضافة مصدراً جديداً للدخل في الإمارات، حيث تُساهم في ضمان استمرارية توفير خدمات عالية الجودة، وتُساعد الحكومة في السير نحو هدفها المتمثل في تقليل الاعتماد على النفط وغيره من المنتجات البترولية كمصدر أساسي للإيرادات للدولة.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟

تُلزم الحكومة الإماراتية الشركات المُسجلة في ضريبة القيمة المضافة بالاحتفاظ بسجلات تبين مقدار الأموال التي تجنيها ومقدار ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها.

إذ يدفع جميع عملاء الشركات المسجلة تلك الضريبة بمعدل 5% من إجمالي قيمة المدخلات، وعلاوة على ذلك تدفع الشركات ما نسبته 5% من ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي يقومون بشرائها من الموردين، والفارق بين الضريبة التي يتم تحصيلها والتي يتم دفعها هي التي يتم سدادها الى الحكومة أو إعادتها إلى السلطات الضريبية، ولهذا فإن من المهم معرفة كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في دبي.

وعلى الرغم من أن دفع قيمة ضريبة القيمة المضافة أمر إجباري تفرضه الحكومة، إلا أن هذا لا يعني أن على الشركات دفع المبلغ الكامل للضريبة المتراكمة على المبيعات، وإليكَ المعادلة الرياضية المُتبعة لمعرفة مقدار ضريبة القيمة المضافة التي يجب دفعها للحكومة:

ضريبة القيمة المضافة = ضريبة المخرجات - ضريبة المدخلات

ملاحظة: ضريبة المخرجات هي مقدار ضريبة القيمة المضافة التي يحتسبها الخاضع للضريبة ويفرضها على السلع والخدمات، أما ضريبة المدخلات هي ضريبة القيمة المضافة المدفوعة عند شراء السلع.

وكل ما تحتاجه لتطبيق المعادلة السابقة هو معرفة قيمة ضريبة المخرجات التي جمعتها خلال فترة ضريبية معينة، وقيمة ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد، بحيث يتيح لك ذلك معرفة ضريبة القيمة المضافة على ما بعته واشتريته.

وإذا كانت ضريبة المخرجات أكبر من ضريبة المدخلات فإن الفارق هو القيمة التي عليكَ سدادها ودفعها للجهات الضريبية، أما إذا كانت ضريبة المدخلات أكبر من ضريبة المخرجات فيمكنكَ استرداد الفارق دون دفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة.

مثال

لنفترض أن شركة ما تدير مطعماً وتنفق ما قيمته 100.000 درهم إماراتي على المواد الاستهلاكية، فإن ضريبة المدخلات التي نسبتها 5% تساوي = 5.000 درهم إماراتي (من 100.000).

وتبيع الشركة منتجاتها أو تقدم خدماتٍ للمستهلكين وتحقق أرباحاً مقدارها 200.000 درهم إماراتي، وذلك يعني أن ضريبة المخرجات التي نسبتها 5% تساوي = 10.000 درهم إماراتي (من 200.000).

وعليه فإن قيمة ضريبة القيمة المضافة الصافية للشركة تبلغ:

ضريبة القيمة المضافة = ضريبة المخرجات - ضريبة المدخلات

ضريبة القيمة المضافة = 10000 - 5000 = 5000 درهم إماراتي

كيفية تحصيل ضريبة القيمة المضافة

يتم إضافة ضريبة القيمة المضافة في كل خطوة في سلسلة التوريد بدءً من الإنتاج حتى وصول السلعة أو الخدمة إلى يد المستهلك، وبدلاً من قيام الحكومة بجمع الضرائب فإن الشركات تقوم بذلك بنفسها، والفارق بين الضريبة التي يتم تحصيلها والتي يتم دفعها، هي ما يتم سدادها الى الحكومة أو استردادها منها.

وتُعرف ضريبة القيمة المضافة أيضاً بالضريبة غير المباشرة وذلك لأنها تُحصل من المستهلك عبر وسيط ولا تجمعها الحكومة من الأشخاص بشكل مباشر، ولهذا فإن على الشركات الاحتفاظ بسجلات واضحة للضرائب التي تدفعها وتفرضها، وتَتَبُع كل معاملة تم إجراؤها خلال الفترة الضريبية، وتقديم الإقرارات الضريبية التي تتيح للحكومة معرفة ما تقوم به الشركة والاطلاع على كافة معاملاتها.

كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟

قسمت حكومة الإمارات العربية المتحدة عملية التسجيل في ضريبة القيمة المتاحة إلى 3 أقسام بناءً على مقدار الأموال التي يتم جنيها في كل عام، وهي:

• التسجيل الإجباري في ضريبة القيمة المضافة للشركات التي يزيد دخلها عن 375.000 درهم إماراتي سنوياً.
• التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة للشركات التي يتراوح دخلها بين (187.500 - 375.000) درهم إماراتي سنوياً.
• لا يتعين على الشركات التي يقل دخلها السنوي عن 187.500 درهم إماراتي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

وإليكَ الخطوات البسيطة التي يمكنك اتباعها للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات:

• كل ما عليك فعله هو التوجه إلى موقع الهيئة الاتحادية للضرائب وإنشاء حساب في قسم الخدمات الإلكترونية.
• الوصول إلى لوحة التحكم الخاصة بحسابك الإلكتروني.
• الضغط فوق خيار "إضافة شخص جديد خاضع للضريبة" والاشتراك في ضريبة القيمة المضافة بسهولة.