السلع والخدمات الخاضعة للضريبة القياسية في الإمارات

ما هي السلع والخدمات الخاضعة للضريبة القياسية؟

السلع والخدمات الخاضعة للضريبة القياسية هي تلك التي يتم فرض ضريبة القيمة المضافة عليها بنسبة 5%. يتم تطبيق هذه الضريبة على جميع السلع والخدمات المتداولة داخل دولة الإمارات، حيث يكون كل من المورد والمشتري داخل الدولة، باستثناء الفئات التي تم إدراجها صراحة كمعفاة أو خاضعة لنسبة الصفر.

ما هي الفئات التي تشملها السلع والخدمات الخاضعة للنسبة القياسية؟

• المبيعات الخاضعة للنسبة القياسية: يجب الإبلاغ عن السلع والخدمات الخاضعة لضريبة 5% على مستوى الإمارات. يجب ذكر القيمة الصافية للتوريدات وضريبة المخرجات المفروضة.

• المعدل المخفض للمبيعات الخاضعة للنسبة القياسية: بعد خصم قيمة الخصم، يجب تسجيل القيمة الخاضعة للضريبة. على سبيل المثال، توريد بقيمة 100 درهم مخصوم منه 10% سيصبح 90 درهم، وتكون قيمته الضريبية بنسبة 5% هي 4.5 درهم.

• الدفعات المقدمة: يجب الإبلاغ عن 5% من إجمالي الدفعة المقدمة كمبلغ الضريبة المضافة، والجزء المتبقي هو قيمة السلع المباعة. على سبيل المثال، إذا استلمت دفعة مقدمة بقيمة 1050 درهم، يجب الإبلاغ عن 1000 درهم كقيمة للسلعة و50 درهم كضريبة.

• الإشعار الدائن: يجب خصم قيمة الإشعار الدائن من المبيعات الخاضعة للضريبة القياسية والإبلاغ فقط عن القيمة الصافية.

• مبيعات آلات البيع: يجب الإبلاغ عن هذه السلع ضمن المبيعات الخاضعة للنسبة القياسية. يجب الإبلاغ عن ضريبة 5% المفروضة في فترة الإقرار الضريبي التي تم فيها جمع الأموال من آلة البيع.

• التوريدات المفترضة: يجب الإبلاغ عن الأصول التجارية التي يتم استخدامها لأغراض شخصية أو التي تعتبر هدايا، وتسجيل ضريبة المخرجات الخاصة بها.

• المبيعات ضمن نظام هامش الربح: يجب الإبلاغ عن القيمة الكاملة للسلع المباعة ضمن نظام هامش الربح وخصم قيمة الضريبة المحسوبة على الهامش.

• المبيعات من شخص غير مقيم: إذا كان المتلقي غير مسجل في الإمارات وكان يتلقى السلع أو الخدمات من مورد غير مقيم، فيجب عليه التسجيل لضريبة القيمة المضافة في الإمارات.

• المبيعات داخل المناطق المحددة التي يتم استهلاكها في المنطقة المحددة: يجب فرض ضريبة بنسبة 5% على السلع التي يتم استهلاكها داخل المنطقة المحددة.

• بيع العقارات التجارية: كمورد للعقارات التجارية الخاضعة للضريبة في الإمارات، يجب عليك الإبلاغ عن ضريبة المخرجات وتضمين ضريبة المخرجات كتعديل إذا كان المشتري قد دفعها بالفعل للهيئة.

• تصحيح الأخطاء من الفترة الضريبية السابقة: إذا لم تتجاوز الأخطاء 10,000 درهم، يمكنك تصحيحها في الفترة الحالية. أضف التعديلات إلى القيم السابقة وأظهر فقط صافي المبيعات الخاضعة للنسبة القياسية وضريبة المخرجات. إذا تجاوزت الأخطاء 10,000 درهم، يتوجب تقديم إفصاح طوعي في الفترة الضريبية التي حدث فيها الخطأ.

• بيع الأصول التجارية: يجب اعتبار هذه المبيعات من السلع الخاضعة للنسبة القياسية.