الفرق بين المصروفات الرأسمالية والمصروفات التشغيلية: كيف يؤثر فهم الاختلاف بينهما على أرباح الشركات؟

هل تعلم أن الخلط بين المصروفات التشغيلية والرأسمالية قد يكلف شركتك آلاف الدولارات؟ في الحقيقة، الفرق بين هذين النوعين من التكاليف ليس مجرد تفصيل محاسبي، بل هو مفتاح لاتخاذ قرارات مالية أكثر ذكاءً. المصروفات التشغيلية هي تلك التكاليف اليومية التي تحافظ على استمرارية العمل، بينما تمثل المصروفات الرأسمالية استثمارات طويلة الأجل في أصول تدعم نمو العمل المستقبلي. في هذا المقال، نفهم هذه الفروقات الدقيقة، وكيف يمكن لإدارتها بشكل صحيح أن تعزز الأرباح وتضمن استدامة الأعمال.

ما هي المصروفات الرأسمالية؟

المصروفات الرأسمالية (Capital Expenditures أو CapEx) هي تكاليف تُنفق لشراء أو تحسين الأصول الثابتة التي تستفيد منها الشركة على المدى الطويل. فكر في الأمر كأنك تستثمر في مستقبل عملك.

لا تُسجل المصروفات الرأسمالية كتكلفة مباشرة في قائمة الدخل، بل يتم "إهلاكها" أو "استهلاكها" على مدى العمر الإنتاجي للأصل. هذا يعني أن تأثيرها على الربح يكون موزعًا على عدة سنوات.

اقرأ أيضًا: ما هي الموازنة الرأسمالية؟

ما هي المصروفات التشغيلية؟

المصروفات التشغيلية (Operating Expenses أو OpEx) هي التكاليف اليومية التي تتحملها الشركة لتسيير أعمالها. هذه المصروفات ضرورية للحفاظ على استمرارية العمليات، ولكنها لا تضيف بالضرورة قيمة طويلة الأجل. ومن أمثلة الشائعة للمصروفات التشغيلية؛ رواتب الموظفين وفواتير الكهرباء والمياه، وتكاليف التسويق والإعلان.

على عكس المصروفات الرأسمالية، يتم تسجيل المصروفات التشغيلية بالكامل في قائمة الدخل خلال الفترة المالية التي حدثت فيها.

مقارنة سريعة بين المصروفات الرأسمالية والتشغيلية



لماذا يُعد فهم هذا الفرق بين المصروفات الرأسمالية والتشغيلية مهمًا؟

• فهم تأثيرها على القوائم المالية تؤثر المصروفات الرأسمالية على الميزانية العمومية (Balance Sheet) من خلال زيادة قيمة الأصول، بينما تؤثر المصروفات التشغيلية مباشرة على قائمة الدخل (Income Statement) وتقلل من صافي الربح.
• اتخاذ القرارات المالية فهم الفرق يساعد في تخطيط الميزانية بشكل أفضل. فمثلًا، التخطيط لشراء معدات جديدة، سيحتاج إلى تخصيص مبلغ كبير مقدمًا، بينما المصروفات التشغيلية يمكن إدارتها شهريًا.
• حساب الضرائب المصروفات الرأسمالية لا يمكن خصمها بالكامل في السنة التي تم إنفاقها فيها، بل يتم خصمها عبر الإهلاك، بينما المصروفات التشغيلية يمكن خصمها بالكامل في السنة نفسها، مما قد يقلل من الضرائب المستحقة.

كيفية الاستفادة من هذه المقارنة:

• للمحاسبين: تساعدك هذه المقارنة في تصنيف المصروفات بدقة عند إعداد القوائم المالية، مما يضمن الامتثال للمعايير المحاسبية. يمكنك أيضًا تقديم نصائح استراتيجية للعملاء حول كيفية توزيع الإنفاق بين CapEx وOpEx لتحسين الأداء المالي.
• لرواد الأعمال: فهم هذه الفروقات يساعدك على تخصيص الموارد بشكل أفضل. على سبيل المثال، إذا كنت تخطط للتوسع، قد تحتاج إلى زيادة الإنفاق الرأسمالي، أما إذا كنت تركز على تحسين الكفاءة التشغيلية، فقد تحتاج إلى تحسين إدارة المصروفات التشغيلية. يمكن أيضًا استخدام هذه المعلومات لتحسين التخطيط الضريبي، حيث أن المصروفات التشغيلية توفر خصومات ضريبية فورية.

اقرأ أيضًا: التعامل مع المصروفات التجارية دليل شامل لأصحاب الأعمال والمحاسبين.

كيفية حساب المصروفات الرأسمالية

يعتمد حساب المصروفات الرأسمالية (CapEx) على تحديد التكاليف المرتبطة بشراء أو تحسين الأصول الثابتة التي ستستفيد منها الشركة على المدى الطويل. تساعد هذه العملية في توزيع التكلفة على عدة سنوات، مما يقلل من التأثير المباشر على الربحية قصيرة الأجل. لحساب النفقات الرأسمالية، هذه الخطوات التالية:

1. تحديد التكلفة الإجمالية للأصل يشمل ذلك سعر الشراء وتكاليف النقل والتركيب، وأي تكاليف أخرى ضرورية لجعل الأصل جاهزًا للاستخدام. على سبيل المثال، إذا اشتريت آلة بمبلغ 50,000 ريال وأضفت 5,000 دولار تكاليف ريال، فإن التكلفة الإجمالية للأصل هي 55,000 ريال.
2. تسجيل الأصل في الميزانية العمومية بعد تحديد التكلفة الإجمالية، يتم تسجيل الأصل كبند في الميزانية العمومية تحت بند "الأصول الثابتة".
3. إهلاك الأصل يتم توزيع تكلفة الأصل على مدى عمره الإنتاجي عبر عملية تسمى "الإهلاك". على سبيل المثال، إذا كانت الآلة ذات عمر إنتاجي 10 سنوات، فإنها تُهلك بمعدل 5,500 ريال سنويًا (55,000 ÷ 10)
4. تتبع الإنفاق الرأسمالي يمكن استخدام قائمة التدفقات النقدية لتتبع الإنفاق الرأسمالي، حيث يتم تسجيله تحت بند "الأنشطة الاستثمارية"

الفرق بين المصروفات التشغيلية والمصروفات الإيرادية

المصروفات الإيرادية (Revenue Expenditures) هي التكاليف التي تتحملها الشركة لتحقيق الإيرادات خلال فترة مالية محددة. ترتبط هذه المصروفات بشكل مباشر بالأنشطة الأساسية التي تولد الدخل، مثل:

• تكلفة البضائع المباعة (COGS) وهي التكاليف المباشرة لإنتاج السلع أو الخدمات.
• عمولات المبيعات والمدفوعات لموظفي المبيعات مقابل تحقيق الإيرادات.
• تكاليف الشحن والتوصيل وتشمل النفقات المتعلقة بتوصيل المنتجات للعملاء.

تُسجل المصروفات الإيرادية في قائمة الدخل ويتم خصمها بالكامل من الإيرادات في نفس الفترة المالية التي تحدث فيها.

يكمن الفرق الرئيسي بين المصروفات الإيرادية والتشغيلية في الطبيعة والتأثير المالي؛ فالمصروفات الإيرادية مرتبطة مباشرة بتحقيق الإيرادات (مثل تكلفة البضائع المباعة وعمولات المبيعات) بينما المصروفات التشغيلية ضرورية للعمليات اليومية ولكنها ليست دائمًا مرتبطة مباشرة بتحقيق الإيرادات (مثل الإيجار والمرافق).

أهم الأسئلة المتداولة حول المصروفات الرأسمالية والمصروفات التشغيلية

ما هي أنواع المصروفات في المحاسبة المالية؟

في المحاسبة المالية، تُصنف المصروفات بشكل عام إلى ثلاثة أنواع رئيسية:

• المصروفات التشغيلية (Operating Expenses) وهي التكاليف اليومية اللازمة لإدارة الأعمال، مثل الرواتب والإيجار والمرافق والتسويق.
• المصروفات الرأسمالية (Capital Expenditures) وهي تكاليف تُنفق لشراء أو تحسين الأصول الثابتة التي تفيد الشركة على المدى الطويل، مثل شراء معدات أو بناء مصانع.
• المصروفات غير التشغيلية (Non-Operating Expenses) وهي تكاليف لا ترتبط بالعمليات الرئيسية للشركة، مثل الفوائد على القروض أو الخسائر الناتجة عن بيع أصول.

ما هي أنواع مصروفات التشغيل؟

مصروفات التشغيل هي التكاليف التي تتكبدها الشركة للحفاظ على عملياتها اليومية. هذه النفقات أساسية لاستمرارية العمل، ولكنها لا تُسهم مباشرةً في بناء الأصول طويلة الأجل. يُعد فهم أنواع المصروفات التشغيلية المختلفة أمرًا بالغ الأهمية لتتبع الإنفاق ووضع ميزانيات فعّالة وإعداد التقارير المالية.

1. المصروفات المتعلقة بالموظفين رواتب وأجور الموظفين والمزايا المقدمهم لهم مثل التأمين الصحي وخطط التقاعد، وغيرها من المكافآت، وتكاليف تدريب مهارات الموظفين، وأيضًا ضرائب الرواتب.
2. الإيجار والمرافق تشمل تكلفة استئجار المكاتب أو المستودعات، وتكاليف المرافق مثل الكهرباء والمياه والغاز، والإنترنت.
3. التسويق والإعلان تكلفة إعلانات السوشيال ميديا وتحسين محركات البحث (SEO) أو الإعلانات التقليدية على التلفزيون والراديو أو الفعاليات الترويجية مثل المعارض التجارية وحفلات إطلاق المنتجات.
4. اللوازم المكتبية والمعدات مستلزمات الأوراق، وتكلفة البرمجيات المستخدمة كأنظمة إدارة العلاقات مع العملاء (CRM) أو برامج المحاسبة، وأيضًا تكلفة إصلاح وصيانة المعدات المكتبية.
5. السفر والنقل تكلفة السفر للعمل والتي تشمل تذاكر الطيران والفنادق، والوجبات أثناء الرحلات، وتكاليف النقل من الوقود وصيانة المركبات، أو خدمات التوصيل.
6. التأمين سواء التأمين العام ضد الأضرار المادية أو الإصابات أو التأمين المهني الذي يغطي الأخطاء أو الإهمال في الخدمات المقدمة، أو تأمين الممتلكات الذي يغطي الأضرار التي تلحق بممتلكات الشركة.
7. الإهلاك والاستهلاك تكلفة الانخفاض التدريجي في قيمة الأصول المادية مثل الآلات، وفي قيمة الأصول غير المادية مثل البرمجيات.
8. البحث والتطوير (R&D): تكاليف ابتكار أو تحسين المنتجات، وأبحاث السوق.
9. الرسوم القانونية والمهنية الرسوم القانونية: تكاليف المحامين أو تسوية المنازعات. الرسوم المحاسبية: تكاليف خدمات المحاسبين أو المدققين.
10. الاستشارات: تكاليف استشارات الخبراء الخارجيين.
11. مصروفات متنوعة رسوم البنوك وتكاليف الحسابات المصرفية أو تحويل الأموال، أيضًا التبرعات الخيرية، والمصروفات الطارئة للإصلاحات العاجلة أو النفقات غير المتوقعة.

ما هي مصاريف التأسيس؟

هي التكاليف التي تتحملها الشركة خلال مرحلة التأسيس وقبل بدء العمليات التجارية، وتشمل تكاليف مثل الرسوم القانونية وتصميم الهوية البصرية وتجهيز المكاتب، والاستشارات المالية.

تُسجل مصاريف التأسيس وفقًا لمعايير المحاسبة الدولية (معيار رقم IAS1) كمصروف تأسيس على قائمة الدخل للفترة الأولى وان أدى ذلك لظهور خسارة في السنة الأولى. وتدرج في نفس السنة في حساب المصروفات الإدارية والعمومية في حدود 5سنوات وما يخص السنة يُعالج كمصروفات إدارية وعمومية في قائمة الدخل، والمتبقي يذهب إلى الميزانية العمومية ويعامل كالأصول غير الملموسة.

ختامًا

المصروفات الرأسمالية والتشغيلية هما وجهان لعملة واحدة، ولكل منهما دوره في نجاح الأعمال. تُمثل المصروفات الرأسمالية استثمارات طويلة الأجل في الأصول الثابتة التي تدعم النمو المستقبلي، بينما تركز المصروفات التشغيلية على التكاليف اليومية الضرورية لضمان استمرارية العمليات. الفهم الصحيح للفرق بينهما يساعد على اتخاذ قرارات مالية أكثر ذكاءً.