ما هي أنواع الضرائب في السعودية؟

تفرض الدول والحكومات الضرائب على الأشخاص والمؤسسات بهدف تمويل نفقاتها، وذلك يعني أن فهم ماهيتها وأنواعها هو أمر أساسي يجب على الجميع معرفته، وعلى الرغم من وفرة الوثائق والمستندات عنها إلا أن الكثيرين لا يزالون يعانون من مشكلة في فهمها، ولهذا قمنا بجمع أكثر الضرائب والرسوم شيوعاً في المملكة العربية السعودية في هذا المقال.

ضريبة القيمة الصافية "الزكاة" في السعودية

ما هي الزكاة؟

على من تجب الزكاة؟

يخضع المواطن السعودي أو الخليجي الذي يقيم في المملكة العربية السعودية وينخرط في أعمال تجارية تهدف إلى تحقيق الربح أو المنفعة، مثل الاستثمارات أو الخدمات أو الأنشطة التجارية أو الصناعية أو المالية للالتزام بالزكاة.

كيف تُحسب الزكاة؟

تحسب الزكاة وفق الضوابط التالية:

تُفرض الزكاة بنسبة 2.578% من صافي الأرباح المقدرة أو الوعاء الزكوي (باستثناء صافي الأرباح المعدلة) بالإضافة إلى 2.5% من صافي الأرباح المعدلة إذا كان الوعاء الزكوي يتجاوز صافي أرباح المساهمين السعوديين وأعضاء دول مجلس التعاون الخليجي، بينما يتم تحديد الزكاة بنسبة 2.5% من صافي الأرباح المعدلة إذا كان الوعاء الزكوي أقل من تلك الأرباح.

ملاحظة: الوعاء الزكوي هو الحصة المقدرة والتي يُلزم الزكاة بها عند بلوغ النصاب، وتتكون من إجمالي مصادر التمويل محسوماً منها الأصول الثابتة وما يدخل في حكمها، وتقوم الهيئة بحساب الوعاء الزكوي وفقاً للقاعدة الآتية:

الوعاء الزكوي = إ​جمالي مصادر التمويل – الأصول الثابتة وما في حكمها

ما المقصود بصافي الأصول الخاضعة للضريبة في الزكاة؟

بشكل عام، يُشكل صافي الأصول ناقص المبالغ المستثمرة في الأصول الثابتة والاستثمارات طويلة الأجل بالإضافة إلى المصاريف المؤجلة والدخل المُعدل للسنة ما يُعرف بِـ "صافي الأموال أو الأصول الخاضعة للضريبة في الزكاة".

ملاحظة: يخضع حساب الزكاة لقوانين معقدة، لذا يُنصح الأشخاص الذين تجب عليهم الزكاة الحصول على إرشادات مخصصة وفقاً لحالتهم.

شرح ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية

من هم الأشخاص الذين يخضعون لضريبة الدخل في السعودية؟

يخضع الأفراد التالي ذكرهم لضريبة الدخل وفقًا للقانون:

• تجب الزكاة على كل منشأة سعودية أو خليجية تحققت فيها شروط الإقامة في المملكة، وعلى حصص الشركاء السعوديين في المنشآت المختلطة، ويجوز للمنشآت المملوكة لنفس الشركاء​ والشركة القابضة والمنشآت التابعة لها تقديم إقرار زكوي موحد.
• يخضع للزكاة كل نشاط يقصد به الكسب من مال أو عمل، ومن ذلك على سبيل المثال لا الحصر:
• النشاط التجاري بما في ذلك المتاجرة بالسلع و الخدمات.
• النشاط الاستثماري مثل الاستثمار في الأوراق المالية سواءً أكانت طويلة الأجل أم قصيرة الأجل، وكذلك الاستثمار في السلع والخدمات والمساهمات التجارية.
• النشاط الصناعي كالمصانع والمعامل والورش.
• النشاط الخدماتي مثل الخدمات المالية والمهن الحرة والحرف وأعمال التأجير والاستئجار والوكالات.
• الأنشطة المالية بجميع صورها ومنها الأنشطة المصرفية وأنشطة التأمين والتمويل.​
• الأشخاص المقيمين خارج السعودية والذين يمارسون أنشطة تجارية فيها.
• الأشخاص غير المقيمين الذين يستخدمون ملكيتهم الخاصة للأعمال التجارية في السعودية.
• الأشخاص غير المقيمين الذين لديهم دخل إضافي من مصادر سعودية ويخضعون للضريبة بدون حيازة ملكية خاصة.
• الأشخاص العاملون في قطاع استثمار الغاز الطبيعي.
• الأشخاص العاملون في إنتاج النفط والمواد الهيدروكربونية الأخرى.

راجع مقالاتنا للمزيد عن ضريبة القيمة المُضافة والفوترة الإلكترونية.

ما هو معدل ضريبة الدخل في السعودية؟

يخضع ما نسبته 20% من صافي الأرباح المعدلة لضريبة الدخل، وتتراوح معدلات الضريبة المقتطعة ما بين (5% - 20%)، على أن يخضع ما نسبته 2.5% لضريبة الزكاة، كما ويتم تحديد القيمة الصافية للمنشأة في الوعاء الزكوي لأغراض الزكاة.

استثناءات ضريبة الدخل في السعودية

على الرغم من أن معدل ضريبة الدخل القياسي هو 20%، إلا أنه يتم تطبيق معدلين منفصلين على الدخل من النشاطين التاليين كاستثناء، وهما:

• يتراوح معدل الضريبة على الدخل من استخراج النفط والمواد الهيدروكربونية الأخرى من (50% -85%).
• يجب أن يتم تتبع الأموال المستخدمة لحساب الضرائب بشكل منفصل عن الأموال الخاضعة للضرائب في الأنشطة الأخرى عند العمل والاستثمار في مجال الغاز الطبيعي.

تعديلات مهمة

اعتباراً من 1 يناير 2018 تم تحديث قانون الضريبة المتعلق باستثمار الغاز الطبيعي، والذي ينص على أنه يجب أن تخضع استثمارات الغاز الطبيعي لضريبة الدخل العام بنسبة 20% وفقاً للأحكام العامة للإطار التنظيمي لضريبة الدخل.

إقرأ المزيد بالتفصيل عن زكاة الأعمال في السعودية وكيف يمكن حسابها؟.

الضمان الاجتماعي السعودية

تُعرف ضريبة الضمان الاجتماعي في السعودية على أنها مطلب يدفعه أصحاب العمل نيابة عن موظفيهم.

• يتم أخذ المدفوعات من الأجر الأساسي للعامل الذي يشمل مزايا الإسكان. بحيث يدفع المواطنون السعوديون 2% من أقساط الضمان ضد التعطل عن العمل و 18% من مدفوعات المعاشات التقاعدية بحيث يتقاسمها صاحب العمل والموظف بالتساوي.
• يتم تحديد مدفوعات مواطني دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى بناءً على لوائح كل دولة على حدة، علماً بأن المعاشات التقاعدية ليست ضرورية للعمال الآخرين في الخارج.
• يجب على كل من الموظفين السعوديين وغير السعوديين دفع تأمين الأخطار المهنية بنسبة 2%.
• يخضع الموظفون من مواطني دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى لمعدلات مختلفة من الضمان الاجتماعي، وبشكل عام فإن مقدار ما يتعين على أصحاب العمل السعوديين دفعه مقابل الضمان الاجتماعي للعاملين من دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى يساوي ما يدفعونه في بلدانهم، ولكن مع ضريبة إضافية بنسبة 2% للتأمين في مكان العمل.

يعد موضوع الضرائب في السعودية معقداً وشائكاً، إلا انكَ تستطيع فهمه مع القليل من البحث والتركيز، كما يمكنكَ طلب المشورة والنصح من الأشخاص المختصين في أي وقت لمزيد من الشرح والتوضيح.

لمزيد من التفاصيل والتحديثات في نظام الضريبة والزكاة في السعودية، برجاء الاعتماد دائماً على الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.