مصطلحات المحاسبة المعقدة مع التعريف والشروح والأمثلة



أهمية فهم المصطلحات المحاسبية المعقدة

في عالم المحاسبة المتعدد الجوانب، يواجه المحترفون مجموعة من المصطلحات التي يمكن أن تكون في كثير من الأحيان صعبة التفسير. إن فهم هذه المصطلحات المحاسبية المعقدة أمر ضروري لتحليل المالية بدقة واتخاذ القرارات الفعّالة والامتثال للمعايير التنظيمية.

سيستعرض هذا المقال بعض المصطلحات المحاسبية الأكثر تعقيدًا والأقل شهرة، مسلطًا الضوء على تعريفاتها وتطبيقاتها وأمثلتها الواقعية. سواء كنت محاسبًا متمرسًا أو محللًا ماليًا أو صاحب عمل يسعى لتعميق معرفتك المالية، فإن هذا الدليل مصمم لزيادة خبرتك المهنية.

الاستهلاك Amortization

التعريف: الاستهلاك هو عملية تقليل الدين تدريجيًا على مدى فترة محددة.

هو عملية تسديد قرض من خلال دفعات منتظمة على مر الزمن. يتم تقسيم كل دفعة بين الفائدة وتخفيض الدين الأصلي، مما يؤدي في نهاية المطاف إلى جعل الرصيد المستحق صفرًا.

مثال: إذا كان لديك قرض عقاري بقيمة 100,000 ريال بفائدة 5% لمدة 15 عامًا، فسيقوم جدول الاستهلاك بتوزيع الدفعات الشهرية إلى أجزاء لكل من الدين الأصلي والفائدة.

الإهلاك Depreciation

التعريف: الإهلاك هو توزيع تكلفة الأصل الملموس على مدى عمره الافتراضي.

يمثل كمية القيمة التي تم استخدامها من قيمة الأصل. تقوم الشركات بإهلاك الأصول طويلة الأمد لأغراض الضرائب والمحاسبة على حد سواء. يؤثر الأول على الميزانية العمومية للشركة، والثاني يؤثر على الدخل الصافي الذي يتم الإبلاغ عنه.

مثال: إذا اشترت شركة سيارة بقيمة 20,000 ريال وتتوقع أن تستمر معك لمدة 5 سنوات، فقد تقوم بإهلاك الأصل (السيارة) بمقدار 4,000 ريال سنويًا، مما يعكس الاستخدام وتقليل القيمة مع مرور الوقت.

التمويل مقابل حقوق الملكية

التعريف: التمويل مقابل حقوق الملكية هو عملية جمع رأس المال من خلال بيع أسهم في ملكية الشركة. ويشير إلى بيع نسبة من الملكية مقابل المال.

على عكس التمويل عن طريق الدين، حيث تقترض الشركة المال وتتعين عليها سداده مع الفائدة، لا يتطلب التمويل عبر حقوق الملكية أي سداد. يصبح المستثمرون مساهمين ويملكون جزءًا من الشركة، مع الحق في المشاركة في عملياتها ويكونون مستحقين لجزء من الأرباح.

مثال: إذا كانت شركة ناشئة ترغب في جمع مليون ريال، فقد تبيع 10% من ملكية الشركة للمستثمرين، مما يمنحهم حصة في العمل.

قصة شراكتنا مع Growth Levers بداية من موظف واحد إلى مجموعة شركات!

المحاسبة على أساس الاستحقاق

المحاسبة بالاستحقاق هي طريقة محاسبة تتم فيها تسجيل الإيرادات والمصروفات عند حدوثها، بغض النظر عن متى يتم تبادل الأموال فعليًا.

في المحاسبة بالاستحقاق، تعكس القوائم المالية أنشطة الشركة المالية بشكل أدق، حيث يتم تسجيل المعاملات عندما تحدث وليس عند استلام الأموال أو دفعها.

مثال: إذا قامت شركة بتسليم منتج لعميل في ديسمبر ولم تتلق الدفع حتى يناير، فإنه بموجب المحاسبة بالاستحقاق، سيتم تسجيل الإيراد في ديسمبر، وهو الشهر الذي تم فيه كسب الإيراد.

طريقة حقوق الملكية

التعريف: طريقة حقوق الملكية هي تقنية محاسبية يستخدمها الشركات لتقييم الأرباح التي تحققت من استثماراتها في شركات أخرى. تعكس الحصة النسبية للشركة في دخل الشركة التي تم الاستثمار فيها أو خسارتها.

عندما تمتلك شركة حصة كبيرة ولكن غير مسيطرة في شركة أخرى (عادةً ما تكون بين 20٪ إلى 50٪ من حقوق الملكية)، تستخدم طريقة حقوق الملكية. تقوم الشركة بتسجيل حصتها من ربح أو خسارة الشركة التي تم الاستثمار فيها في قائمة الدخل وتعديل قيمة استثمارها في الميزانية العمومية وفقًا لذلك.

مثال: إذا كانت الشركة A تمتلك 30٪ من الشركة B وأفادت الشركة B بصافي دخل قدره 100,000 ريال، فإن الشركة A ستسجل 30,000 ريال (30٪ من 100,000 ريال) كدخل من استثمارها في الشركة B.

الالتزام المشروط

التعريف: الالتزام المحتمل الذي قد يحدث باعتماد نتيجة حدث مستقبلي.

يتم تسجيل الالتزام المشروط في كتب المحاسبة فقط إذا كان الالتزام محتملًا ويمكن تقدير المبلغ. يعكس الشكوك مثل الدعاوى القضائية المعلقة.

مثال: إذا كانت شركة تواجه دعوى قضائية قد تخسرها أو لا، فإن التسوية المحتملة ستكون الالتزام المشروط.

نسبة الرافعة المالية

التعريف: مقياس استخدام الشركة للأموال المُقترضة مقارنة بحقوق الملكية.

توفر نسبة الرافعة المالية رؤية للمخاطر المالية واستقرار الشركة. تشير نسبة أعلى إلى المزيد من الأموال المستعارة، مما يزيد المخاطر المالية.

مثال: إذا كانت الشركة تمتلك دينًا قدره مليون ريال وحقوق ملكية قدرها مليوني ريال، فإن نسبة الرافعة المالية تكون 0.5.

اقرأ أيضاُ: ما أهمية إعداد الميزانية للشركات؟

الالتزام الضريبي المؤجل

التعريف: ضريبة تم تقديرها أو مستحقة للفترة الحالية ولكن لم يتم دفعها بعد.

يظهر هذا عندما يكون هناك اختلاف مؤقت بين قوانين المحاسبة والضرائب. يعكس التزامات ضريبية مستقبلية.

مثال: إذا كانت مصروفات الاستهلاك أعلى في إقرار الضرائب من كشف الدخل، فقد يتم إنشاء الالتزام الضريبي المؤجل.

اقرأ أيضاً: كيفية فهم وحساب ضريبة القيمة المضافة.

مفهوم الاستمرارية

التعريف: افتراض أن الشركة ستستمر في العمل إلى ما لا نهاية.

هو مفهوم أساسي في المحاسبة يفترض أن الشركة ستظل في الأعمال في المستقبل المنظور دون أن يُجبر على إيقاف العمليات وتصفية أصولها.

مثال: يجب على المراجعين تقدير ما إذا كانت الشركة تعمل ككيان مستمر عند إعداد البيانات المالية.

الإنفاق الرأسمالي (CapEx)

التعريف: الأموال التي تنفقها الشركة لاقتناء أو ترقية الأصول الفعلية مثل العقارات والمباني الصناعية أو المعدات.

يتم استخدام الإنفاق الرأسمالي غالبًا للشروع في مشاريع أو استثمارات جديدة، وله دور حيوي في الحفاظ على وظائف الشركة التشغيلية.

مثال: إذا أنفقت الشركة 200,000 ريال على قطعة آلة جديدة، فإن هذا سيعتبر إنفاقًا رأسماليًا.

الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإهلاك (EBITDA)

التعريف: مقياس لأداء الشركة المالي العام، ويتم حسابه كإيرادات ناقص النفقات (باستثناء الفائدة والضرائب والاستهلاك والإطفاء).

يوفر EBITDA صورة واضحة لربحية الشركة التشغيلية دون الأخذ في الاعتبار البيئة التمويلية أو الضريبية.

مثال: شركة ذات إيرادات قدرها مليون ريال، وتكلفة البضاعة المباعة 400,000 ريال، ومصروفات تشغيلية قدرها 300,000 ريال سيكون لديها EBITDA قدرها 300,000 ريال.

نسبة السيولة

التعريف: المؤشرات المالية المستخدمة لتحديد قدرة الشركة على سداد ديونها على المدى القصير.

تقيس هذه النسب مدى سهولة تحويل أصول الشركة إلى نقد وتشمل نسبة السيولة الحالية، والنسبة السريعة، ونسبة النقد.

مثال: نسبة سيولة حالية قدرها 2 تعني أن لدى الشركة مرتين عدد الأصول الحالية مقابل الديون الحالية، مما يشير إلى استقرار مالي جيد على المدى القصير.

ختاماً

فهم وإتقان هذه المصطلحات المحاسبية المعقدة أمر ضروري للمحاسبين المحترفين. إنه لا يعزز فقط مهاراتهم وقاعدة معرفتهم، ولكن يتيح لهم أيضا اتخاذ قرارات مستنيرة واستراتيجية. يترجم هذا الفهم المتقدم إلى إدارة مالية أفضل، ورقابة داخلية قوية، والقدرة على التكيف مع التغيرات في البيئة المالية. يتعلق الأمر برفع ممارسة المحاسبة إلى مستوى جديد من الاحتراف والرقي.